Khách hàng B có sổ TK 500 triệu gửi từ ngày 1/9/07, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0,705%/tháng. Ngày 15/11/07, KH cần sử dụng 100 triệu trong vòng 7 ngày. KH nên làm thế nào để đáp ứng nhu cầu với chi phí bỏ ra thấp nhất? Định khoản nghiệp vụ kinh tế trên. | Một số tình huống trong kế toán ngân hàng Trường hợp 1 Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm Tình huống Khách hàng B có sổ TK 500 triệu gửi từ ngày 1 9 07 kỳ hạn 3 tháng lãi suất 0 705 tháng. Ngày 15 11 07 KH cần sử dụng 100 triệu trong vòng 7 ngày. KH nên làm thế nào để đáp ứng nhu cầu với chi phí bỏ ra thấp nhất Định khoản nghiệp vụ kinh tế trên. Giải quyết - Nếu KH tất toán sổ tiết kiệm 500 triệu vào 15 11 07 Tính lãi Từ 1 9 07 đến 1 11 07 Áp dụng lãi suất TGTK định kỳ tròn 2 tháng 0 64 tháng Lãi 500tr x 0 64 x 2 đ Nợ 4913 801 đ Có 1011 đ Từ 2 11 07 đến 15 11 07 Áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0 25 tháng cho 14 ngày Lãi 500tr x 0 25 x 14 đ Nợ4913 Có 1011 Vậy tổng lãi Kh được lãnh đ - Nếu KH tất toán sổ đúng hạn vào 11 12 07 Tổng lãi KH sẽ được lãnh 500 x 0 705 x 3 Như vậy nếu tất toán sổ vào ngày 15 11 07 thì Kh sẽ bị lỗ đ - đ đ - Giả sử KH vay cầm cố sổ TK Lãi suất vay Lãi suất gửi đầu kỳ 0 2 0 705 0 2 0 905 x 0 905 x 7 Tiền lãi vay KH phải trả trong 7 ngày 30 Như vậy KH nên vay cầm cố sổ TK thì chi phí bỏ ra sẽ thấp hơn tất toán sổ tiết kiệm trước hạn. 1 Nhóm 2 - lớp NH15K30 Một số tình huống trong kế toán ngân hàng Định khoản - Số tiền giải ngân Nợ 2111 đ Có 1011 đ - Lãi vay Nợ 1011 Có 702 đ đ - Tài sản thế chấp giá trị sổ tiền gửi Nhập 996 đ Trường hợp 2 Tiết kiệm tích lũy Tình huống Thay vì gửi 12tr lãnh lãi cuối kỳ thì mỗi tháng KH vẫn gửi đều 1tr tháng cho đến 12 tháng mà vẫn được hưởng lãi suất định kỳ 1 tháng là 0 6 tháng. Nếu Kh có 5tr gửi vào tài khoản tiết kiệm tích lũy thì những tháng tiếp theo 4 tháng tiếp theo vẫn không cần gửi tiền vào tài khoản. Tuy nhiên KH lại không được tất toán trước hạn kỳ hạn tối thiểu là 1 năm. Lãi suất 0 6 tháng. Định khoản - KH gửi tiền Nợ 4232 số tiền KH gửi 1 hoặc 5tr Có 1011 số tiền Kh gửi 1 hoặc 5tr - Lãi dự trả Nợ 801 0 6 x 12tr
