Ngày 20/11/2007, khách hàng Y không mở tài khoản tại PGD X đến PGD thực hiện một lệnh chuyển tiền cho khách hàng Z có tài khoản tại Ngân hàng B, số tiền 200 triệu. PGD thu phí chuyển tiền % trên số tiền chuyển, phí kiểm đếm . Tại PGD X phải thực hiện chuyển lệnh về Hội sở ngân hàng A để Hội sở thực hiện chuyển tiền ra ngoài hệ thống. Thuế VAT phải nộp 10%. | Nghiệp vụ 1. Ngày 20 11 2007 khách hàng Y không mở tài khoản tại PGD X đến PGD thực hiện một lệnh chuyển tiền cho khách hàng Z có tài khoản tại Ngân hàng B số tiền 200 triệu. PGD thu phí chuyển tiền trên số tiền chuyển phí kiểm đếm . Tại PGD X phải thực hiện chuyển lệnh về Hội sở ngân hàng A để Hội sở thực hiện chuyển tiền ra ngoài hệ thống. Thuế VAT phải nộp 10 . Tại PGD X. 1. Thu phí dịch vụ chuyển tiền Nợ 1011 200 triệu Có 711 thu phí dịch vụ thanh toán đ Có 4531 2. Thu phí kiểm đếm Nợ 1011 200 triệu Có 713 thu dịch vụ ngân quỹ - phí kiểm đếm Có 4531 thuế VAT phải nộp Nhà nước 3. Thực hiện việc chuyển tiền cho khách hàng Y Nợ 1011 Có 5199 thanh toán khác giữa các đơn vị trong từng ngân hàng Đồng thời thực hiện một lệnh chuyển tiền về Hội sở Tại Hội sở Nợ 5199 Có 454 chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam Khi thực hiện thanh toán lệnh chuyển Hội sở sẽ hạch toán như sau Ngân hàng A và B đều có mở tài khoản tại ngân hàng Nhà nước. Tại ngân hàng A thực hiện một lệnh chuyển tiền cho ngân hàng B thông qua tài khoản mở tại ngân hàng Nhà nước. Nợ 454 Có Tại ngân hàng B khi nhận được báo có của ngân hàng A thông qua ngân hàng Nhà nước sẽ tiến hành báo có vào tài khoản khách hàng. Nợ Có 4211. KHZ Nghiệp vụ 2. Nhận được báo có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào tài khoản của NHA 4tỷ. Số tiền này Chính phủ ủy thác cho NH A để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ đã giải ngân cho công ty Xây dựng N 600 triệu đồng. Trong đó trả vào tài khoản tiền gửi của công ty Xây dựng mở tại chính NH là 300 triệu đồng chuyển tiền qua thanh toán bù trừ trả cho công ty cơ khí 200 triệu đồng mở tại NHTM D lĩnh tiền mặt 100 trịêu để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhân được 5 triệu phí ủy thác của Bộ Tài Chính chuyển vào tài khoản tiền gửi tại NHNN. Trong số phí này phài nộp
