Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là trên 1 tháng. Bài làm | BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Tình huống 1 Ngày 17 7 2007 khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng với số tiền 150 triệu đồng trả lãi đầu kỳ. Lãi suất trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau a Ngày 17 10 2007 khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b Ngày 20 9 2007 khách hàng đến rút trước hạn ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là trên 1 tháng. Bài làm - Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là 150 1 3 triệu đồng - Như vậy số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là 150 - triệu đồng Nợ 1011 triệu đồng Nợ 388 triệu đồng Có 150 triệu đồng - Hàng tháng phân bổ lãi vào chi phí Nợ 801 triệu đồng Có 388 triệu đồng a Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn Nợ 150 triệu đồng Có 1011 150 triệu đồng b Trường hợp khách hàng rút trước hạn Khi đó ngân hàng sẽ tính lãi không kỳ hạn trên số tiền thực tế gửi vào. từ 17 7 2007 đến 20 9 2007 65 ngày - Số tiền lãi là 65 30 triệu đồng - Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 20 9 2007 là 150 - triệu đồng Ở đây ta thấy xảy ra hai trường hợp 1 Nếu tại thời điểm này Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng như vậy ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí. Nợ 150 triệu đồng Có 1011 triệu đồng Có 801 triệu đồng 2 Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu. Lúc này tài khoản 801 đang có số dư nợ là 2 triệu đồng và tài khoản 388 có số dư nợ là triệu đồng. Ta hạch toán như sau Nợ 150 triệu đồng Có 1011 triệu đồng Có 801 triệu đồng Có 388 triệu đồng 1 Tình huống 2 KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại thời điểm hiện tại là 12 5 trđ lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ. LS 0 5 vào CK là 11 trđ tính lãi dự thu với mức giá 13trđ lượng. Bài làm Khi cho khách hàng vay Nợ 25 000 triệu đồng Có 1051 25
