BÀI 1 : Cho tài liệu về tình hình nhập khẩu tại một cty như sau : - Xuất khẩu trực tiếp giá CIF quy đổi . - Xuất khẩu trực tiếp giá FOB . - Nhận ủy thác xuất khẩu giá CIF , I+F=. - Nhập khẩu trực tiếp giá CIF= - Nhận ủy thác nhập khẩu giá CIF . - Tính thuế XNK phải nộp biết : phí vận tải,bảo hiểm đối với hàng cty xuất khẩu là , thuế xuất khẩu 2%, thuế nhập khẩu 5%. | I>BÀI TẬP VỀ THUẾ XNK : BÀI 1 : Cho tài liệu về tình hình nhập khẩu tại một cty như sau : - Xuất khẩu trực tiếp giá CIF quy đổi . - Xuất khẩu trực tiếp giá FOB . - Nhận ủy thác xuất khẩu giá CIF , I+F=. - Nhập khẩu trực tiếp giá CIF= - Nhận ủy thác nhập khẩu giá CIF . - Tính thuế XNK phải nộp biết : phí vận tải,bảo hiểm đối với hàng cty xuất khẩu là , thuế xuất khẩu 2%, thuế nhập khẩu 5% BÀI 2: Tính thuế XNK phải nộp của cty X như sau : - Hàng xuất khẩu : Sản phẩm A=, giá CIF . Sản phẩm B=, giá CIF=. Sản phẩm C=, giá CIF=. Thuế suất thuế XK sản phẩm A=0%, sản phẩm Bvà C là 3%. Chi phí I+F của lô hàng trên là 120 triệu. - Nhập khẩu D, giá CIF=1,6triệu/sf, theo giám định Vinacontrol có bị hư hỏng hòan tòan do thiên tai trong quá trình vận chuyển, thuế NK=5% - Nhập khẩu nguyên liệu E giá CIF=, trong kỳ xuất sản xuất được F. Trong kỳ xuất bán cho cty trong khu chế xuất F , Bán cho cty thương mại . Thuế nhập khẩu NL=10%, thuế XK=0% II>BÀI TẬP VỀ THUẾ GTGT : BÀI 1: Cty ABC tiến hành thu mua nguyên vật liệu như sau : - Số tiền mua chưa có thuế GTGT là 200triệu - Chi phí vận chuyển chưa có thuế GTGT là 20triệu - Chi phí bốc dở chưa thuế GTGT là 10triệu. Tấc cả thuế đầu vào là 5% - Trong kỳ cty đã sử dụng tòan bộ nguyên liệu để sản xuất được 500sf , bán tòan bộ sf trong nước giá chưa thuế 1,5triệu/sf, thuế GTGT=10% - Tính thuế GTGT phải nộp theo 2 phương pháp ? - Nếu cty xuất khẩu 50% sản phẩm, bán nội địa 50% giá bán đều là , tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ ? BÀI 2 : Cty kiểm tóan và dịch vụ phầm mềm trong kỳ có các số liệu như sau : - Mua trang thiết bị , máy móc hết 100 triệu (giá chưa thuế GTGT 10%) - Tiền điện , điện thoại 20 triệu (chưa thuế GTGT 10%) - Phí thuê xe 10 triệu (chưa VAT 5%) - Xuất hóa đơn phí kiểm tóan cho các cty trong nước 200 triệu - Xuất hóa đơn phí kiểm tóan cho các doanh nghiệp trong khu chế xuất 100 triệu - Bán phần mềm kế tóan cho cty nội địa 30triệu , bán cho cty khu chế xuất 20 triệu. Các sản phẩm đầu ra chịu thuế GTGT 10% - Tính thuế GTGT phải nộp theo PP khấu trừ ? III>BÀI TẬP THUẾ TTĐB : BÀI 1 : Cty trong tháng có phát sinh như sau : - Nhập khẩu 100 tấn nguyên liệu giá CIF 500usd/tấn ( tỷ giá ) , thuế suất thuế NK=30%, thuế TTĐB= 30%. - Xuất kho 100 tấn sản xuất được ( sf này cũng thuộc diện chịu thuế TTĐB 30%). Cty chỉ bán được giá chưa thuế TTĐB là - Tính số thuế TTĐB cty phải nộp trong tháng. BÀI 2 : Cty Z trong tháng phát sinh : - Mua nguyên liệu giá . Cty đã sử dụng tòan bộ nguyên liệu để sản xuất sf A và để sản xuất sf B. Thuế suất thuế TTĐB của NL là 30%.Trong kỳ nhập kho thành phẩm 8000sfA và 9000sfB. - Xuất 6000sfA và 7000sfB để tiêu thụ , trong đó : - Bán trực tiếp 4000sfA giá , bán 4000sf B giá . - Bán qua đại lý 2000sf A và 3000sf B , cuối tháng đại lý chỉ bán được 1500sf A giá , bán được 2500sf B giá . - Biết thuế suất thuế TTĐB sf A=55%, sf B =60%, cty không có sản phẩm dở dang, tính thuế TTĐB phải nộp trong tháng .Giá bán đầu ra là chưa thuế GTGT.
