Tham khảo tài liệu 'kế toán công ty chứng khoán part 6', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả | - Khi có quyết định xử lý về số tài sản quỹ tiền mặt thừa hoặc xác định được rõ số chứng khoán thừa kế toán căn cứ vào quyết định xử lý ghi vào tài khoản liên quan Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3381 Có TK 411 - Nguổn vốn kinh doanh hoặc Có TK 511 - Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng khoán 51188 hoặc Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3388 2. Đối với các khoản bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn - Hàng tháng khi trích bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn tính vào chi phí kinh doanh và tài khoản liên quan kê toán ghi Nợ TK 631 642 Nợ TK 335 - Chi phí phải trả Phần được phép tính vào chì phí Nợ TK 334 - Phải trả người lao động 3341 Phần tính trừ vào thu nhập người lao động theo quy định Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3382 3383 3384 - Khi chuyển tiền nộp bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế chi phí công đoàn cho cơ quan quản lý quỹ kế toán ghi Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3382 3383 3384 Có TK 111 112 - Khi tính bảo hiểm xã hội phải trả thực tê cho người lao đông trong kỳ kê toán ghi Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3383 Có TK 334 - Phải trả người lao động 3341 - Khi thực trả bảo hiểm xã hội và thực chi kinh phí công đoàn tại đơn vị kê toán ghi 236 Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3382 3383 Có TK 111 112 - Khoản bảo hiểm xã hội đã chi theo chế độ và được cơ quan bảo hiểm xã hội hoàn trả khi nhân được khoản hoàn trả này kế toán ghi Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3383 3. Đối vói doanh thu ghi nhận trước - Khi nhận tiền trước do cung cấp dịch vụ cho nhiều kỳ nhiều niên độ kế toán ghi NợTK 111 112 Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3387 - Doanh thu nhận trước Có TK 333 - Thuê và các khoản phải nộp nhà nước 3331 -nếu có - Đồng thời tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán này kê toán ghi Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác 3387 - Doanh thu nhận trước Có TK 511 - Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng khoán 4. Khi nhận kỵ quỹ ký cước ngắn hạn của đơn vị khác kế toán ghi NợTK 111 112 Có TK 338 - Phải trả
