Tài liệu tham khảo môn Tài chính doanh nghiệp_ Bài " Kế hoạch tài chính và phân tích báo cáo tài chính" dành cho sinh viên chuyên ngành kinh tế, tài chính tiền tệ, tài chính ngân hàng. | KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH I- KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 1. Khái niệm Kế hoạch tài chính là hệ thống kế hoạch liên quan đến các quyết định đầu tư quyết định tài trợ và quyết định phân phối của DN 2. Nội dung kế hoạch tài chính Kế hoạch tài chính bao gồm các bộ phận kế hoạch sau - Kế hoạch đầu tư dài hạn - Kế hoạch định mức VLĐ - Kế hoạch vay nợ gồm vay nợ ngân hàng các định chế tài chính trung gian và kế hoạch phát hành trái phiếu - Kế hoạch khấu hao TSCĐ - Kế hoạch doanh thu lợi nhuận - Kế hoạch phân phân phối lợi nhuận và sử dụng các quỹ - Kế hoạch tăng vốn do phát hành cổ phiếu mới - Kế hoạch tài chính tổng hợp là một dạng kế hoạch tổng hợp từ các kế hoạch trên 3. Nguyên tắc lập kế hoạch tài chính Để kế hoạch tài chính lập ra đảm bảo tính khoa học linh hoạt và hiện thực tài chính DN phải tuân thủ một số nguyên tắc sau - Sưu tầm và chỉnh lý lại các báo cáo tài chính năm trước khi lập kế hoạch tài chính DN phải sưu tầm các báo cáo tài chính trong những năm đã qua nhằm giúp cho tài chính DN có cơ sở tiến hành phân tích và lập kế hoạch tài chính. Đồng thời phải chỉnh lý lại cho phù hợp nhằm loại bỏ những nhân tố không hợp lý. Ví dụ như đánh giá quá cao TSCĐ và TSLĐ để thế chấp ngân hàng. - Kết hợp với các bộ phận kế hoạch khác hoặc các phòng ban khác để lập kế hoạch tài chính như kế hoạch doanh thu kế hoạch SXKD kế hoạch lợi nhuận. - Phải dựa vào các chỉ tiêu định mức kinh tế kỹ thuật trung bình tiên tiến để lập. Mặc dù nhà nước chủ trương mở rộng quyền tự chủ tài chính của DN tuy nhiên để các chỉ tiêu tài chính phản ánh hợp lý các kết quả dự kiến thì việc tuân thủ các chỉ tiêu định mức kinh tế kỹ thuật do các cơ quan quản lý ban hành là điều hết sức quan trọng. Ví dụ Mức chi tiêu quỹ lương không vượt quá mức tăng của tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu. Mức khấu hao TSCĐ phải dựa vào khung khấu hao tối thiểu hay tối đa do nhà nước quy định. - Phải dựa trên thị trường để xác định các tiêu chuẩn giá trị thích hợp Ví dụ Chỉ tiêu về lãi suất vay vốn tỷ
