Công việc kiểm toán phải được giao cho những cán bộ, nhân viên chuyên nghiệp được đào tạo và có đầy đủ kỹ năng và năng lực chuyên môn đáp ứng được yêu cầu thực tế. Chú ý: + Hạn chế việc thường xuyên thay đổi KTV + Có chính sách luân chuyển KTV | CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN Chương 4 Nội dung Tiền kế hoạch I Lập kế họach II VI 8 7 9 I. TIỀN KẾ HOẠCH 1. Tiếp nhận khách hàng Mục đích: Xác định nhu cầu khách hàng và đánh giá khả năng phục vụ khách hàng Xác định rủi ro kiểm toán + Khách hàng mới: Thu thập thông tin về khách hàng Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Chính sách pháp luật đối với hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Tình trạng tài chính Lý do mời kiểm toán Phương thức thu thập thông tin Từ khách hàng Từ ngân hàng dữ liệu Từ báo chí Từ tạp chí chuyên ngành Từ các phương tiện thông tin đại chúng Từ kiểm toán viên tiền nhiệm (nếu có) Tìm hiểu nhu cầu khách hàng đánh giá khả năng phục vụ khách hàng + Khách hàng cũ: cập nhập thêm thông tin, đánh giá khả năng phục vụ khách hàng có nên tiếp tục hợp đồng hay không? 2. PHÂN CÔNG KIỂM TOÁN VIÊN Công việc kiểm toán phải được giao cho những cán bộ, nhân viên chuyên nghiệp được đào tạo và có đầy đủ kỹ năng và năng lực chuyên môn đáp ứng được yêu cầu thực tế. Chú ý: + Hạn chế việc thường xuyên thay đổi KTV + Có chính sách luân chuyển KTV 3. THỎA THUẬN SƠ BỘ VỚI KHÁCH HÀNG Mục đích và phạm vi kiểm toán Thời gian thực hiện kiểm toán Thời gian thực hiện hợp đồng Vấn đề cung cấp thông tin tài liệu Việc sử dụng nhân viên, thiết bị văn phòng Phí kiểm toán Quyết định ký hợp đồng kiểm toán HỢP ĐỒNG KiỂM TOÁN Là sự thỏa thuận bằng văn bản giữa các bên tham gia ký kết về các điều khoản và điều kiện thực hiện kiểm toán của khách hàng và công ty kiểm toán, trong đó xác định: Mục tiêu, phạm vi kiểm toán Quyền và trách nhiệm của mỗi bên Hình thức báo cáo kiểm toán Thời gian thực hiện Các điều khoản về phí Xử lý khi tranh chấp hợp đồng II. LẬP KẾ HOẠCH KiỂM TOÁN 1. Phân chia BCTC thành những bộ phận, những khoản mục cần kiểm toán Phân chia theo số dư tài khoản: dựa vào các khoản mục cấu thành của BCTC để phân chia BCTC Phân chia theo chu trình nghiệp vụ: dựa vào mối quan hệ giữa các nghiệp vụ hay các tài khoản trong một chu trình để phân chia BCTC Phân chia theo quy mô hoạt động: | CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN Chương 4 Nội dung Tiền kế hoạch I Lập kế họach II VI 8 7 9 I. TIỀN KẾ HOẠCH 1. Tiếp nhận khách hàng Mục đích: Xác định nhu cầu khách hàng và đánh giá khả năng phục vụ khách hàng Xác định rủi ro kiểm toán + Khách hàng mới: Thu thập thông tin về khách hàng Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Chính sách pháp luật đối với hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Tình trạng tài chính Lý do mời kiểm toán Phương thức thu thập thông tin Từ khách hàng Từ ngân hàng dữ liệu Từ báo chí Từ tạp chí chuyên ngành Từ các phương tiện thông tin đại chúng Từ kiểm toán viên tiền nhiệm (nếu có) Tìm hiểu nhu cầu khách hàng đánh giá khả năng phục vụ khách hàng + Khách hàng cũ: cập nhập thêm thông tin, đánh giá khả năng phục vụ khách hàng có nên tiếp tục hợp đồng hay không? 2. PHÂN CÔNG KIỂM TOÁN VIÊN Công việc kiểm toán phải được giao cho những cán bộ, nhân viên chuyên nghiệp được đào tạo và có đầy đủ kỹ năng và năng lực chuyên môn đáp ứng được yêu cầu thực tế. Chú ý: + Hạn chế việc thường .
