Kiểm soát là 1 trong những chức năng của nhà quản trị nhằm đảm bảo cho 1 tổ chức đạt được mục tiêu đề ra. Kiểm soát gắn liền với mục tiêu đề ra | Chương 3 Rủi ro và Kiểm soát trong AIS Phần 1 – Kiểm soát nội bộ 1 Tìm hiểu sự cần thiết của kiểm soát Làm rõ khái niệm của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Tìm hiểu các thành phần của hệ thống KSNB Phân loại rủi ro và đánh giá rủi ro Phân loại các thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ 2 Mục tiêu Các vấn đề chung về KSNB 3 Mục tiêu của doanh nghiệp Làm ăn thua lỗ BCTC không trung thực Vi phạm pháp luật Tài sản bị mất mát KIỂM SOÁT là 1 trong những chức năng của nhà quản trị nhằm đảm bảo cho 1 tổ chức đạt được mục tiêu đề ra Kiểm soát gắn liền với mục tiêu đề ra RỦI RO luôn có thể phát sinh trong quá trình hoạt động của 1 tổ chức, 1 hệ thống Hạn chế các rủi ro phát sinh 4 Tại sao cần KIỂM SOÁT? Mối đe dọa khách quan bên ngoài: mất điện, cháy. Mối đe dọa từ phương tiện, máy móc: do phần mềm hỏng, không chính xác. phần cứng hỏng, lỗi thời Mối đe dọa từ sự vô ý của con người: Cẩu thả, lơ đễnh Mối đe dọa từ hành động cố ý: Phá hoại, biển thủ, thông đồng, gian lận 65% các nguy cơ từ sự vô ý của con người, 20% từ nguyên nhân khách quan bên ngoài, 15% từ gian lận (Romney, AIS, 2004) 5 CÁC MỐI ĐE DỌA ĐỐI VỚI HTTTKT Định nghĩa KSNB (COSO) 6 Kiểm sóat nội bộ Đảm bảo hợp lý Hội đồng quản trị Nhà quản lý Caùc nhaân vieân khaùc Họat động hữu hiệu và hiệu quả BCTC đáng tin cậy Tuân thủ pháp luật và các qui định Quá trình Con người Mục tiêu COSO là chữ viêt tắt của The Committee of Sponsoring Organization of Treadway Commision Thành lập 1992 Treadway Commission – Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận khi lập báo cáo tài chính Sponsoring Organizations : Bao gồm 5 tổ chức Hiệp hội ké tóan công chứng Mỹ (AICPA) Hội kế tóan Mỹ (American Accounting Association – AAA) Hiệp hội quản trị viên tài chính ( the Finalcial Excutives Institute - FEI) Hiệp hội kế tóan viên quản trị ( Institute of management Accountants – IMA) Hiệp hội kiểm tóan viên nội bộ ( the Institute of Internal Auditors – IIA) 7 KIỂM SOÁT NỘI BỘ Khái niệm: Là một quá trình thiết kế bởi các nhà | Chương 3 Rủi ro và Kiểm soát trong AIS Phần 1 – Kiểm soát nội bộ 1 Tìm hiểu sự cần thiết của kiểm soát Làm rõ khái niệm của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Tìm hiểu các thành phần của hệ thống KSNB Phân loại rủi ro và đánh giá rủi ro Phân loại các thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ 2 Mục tiêu Các vấn đề chung về KSNB 3 Mục tiêu của doanh nghiệp Làm ăn thua lỗ BCTC không trung thực Vi phạm pháp luật Tài sản bị mất mát KIỂM SOÁT là 1 trong những chức năng của nhà quản trị nhằm đảm bảo cho 1 tổ chức đạt được mục tiêu đề ra Kiểm soát gắn liền với mục tiêu đề ra RỦI RO luôn có thể phát sinh trong quá trình hoạt động của 1 tổ chức, 1 hệ thống Hạn chế các rủi ro phát sinh 4 Tại sao cần KIỂM SOÁT? Mối đe dọa khách quan bên ngoài: mất điện, cháy. Mối đe dọa từ phương tiện, máy móc: do phần mềm hỏng, không chính xác. phần cứng hỏng, lỗi thời Mối đe dọa từ sự vô ý của con người: Cẩu thả, lơ đễnh Mối đe dọa từ hành động cố ý: Phá hoại, biển thủ, thông đồng, gian lận .
