Mục tiêu: Các đặc điểm hoạt động của hệ thống sổ cái chung, báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. Kiểm soát các đặc điểm của hệ thống sổ cái chung và báo cáo tài chính. | Chapter 7 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HỆ THỐNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ Mục tiêu Các đặc điểm hoạt động của hệ thống sổ cái chung, báo cáo tài chính và báo cáo quản trị Kiểm soát các đặc điểm của hệ thống sổ cái chung và báo cáo tài chính Yếu tố ảnh hưởng đến việc thiết kế báo cáo quản trị 2 31 Chức năng của hệ thống sổ cái chung (GLS - General ledger systems) Hệ thống sổ cái chung: Thu thập dữ liệu giao dịch một cách nhanh chóng và chính xác Phân loại và mã hóa dữ liệu và tài khoản kiểm tra các giao dịch và duy trì kiểm soát tài khoản (vd: cân bằng giữa nợ và có) Xử lý dữ liệu giao dịch ghi giao dịch vào tài khoản riêng (post transactions to proper accounts) cập nhật các tài khoản sổ cái và tập tin nghiệp vụ (update general ledger accounts and transaction files) ghi điều chỉnh các tài khoản (record adjustments to accounts) Lưu trữ các dữ liệu giao dịch Tạo các báo cáo tài chính theo giai đoạn Đầu vào Xử lý Đầu ra 3 HT Sổ cái chung (GLS) HT Báo cáo tài chính HT Báo cáo quản trị Kiểm soát HTK Bảng lương Chi tiền mặt TK phải trả Kế toán chi phí Hóa đơn tiền mặt Doanh thu Hóa đơn 4 3 Cơ sở dữ liệu GLS Tập tin chính sổ cái chung (General ledger master file) Các tập tin FRS chính dựa vào biểu đồ các tài khoản Tập tin lịch sử sổ cái chung (General ledger history file) được sử dụng để hỗ trợ so sánh các chỉ số tài chính Tập tin nhật ký chứng từ (Journal voucher file) tập hợp tất cả chứng từ trong giai đoạn hiện tại hoạt động Tập tin lịch sử nhật ký chứng từ (Journal voucher history file) tập hợp các chứng từ trong quá khứ phục vụ mục đích kiểm toán 5 12 Quy trình xử lý Kế toán tài chính Chứng từ Ghi sổ nhật ký Chuyển sổ vào sổ cái Cân bằng thử Báo cáo tài chính Điều chỉnh và khóa sổ 7 NOTICE THE IP-OP MODEL WITH FEEDBACK Sơ đồ luân chuyển chứng từ của QT xử lý BCTC 8 Báo cáo hệ thống sổ cái chung Phân tích sổ cái chung: Liệt kê các giao dịch Phân bổ chi phí So sánh cân bằng tài khoản Lập bảng cân bằng thử (trial balances) Báo cáo tài chính (FRS): Bảng CĐKT Báo cáo thu nhập Báo | Chapter 7 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HỆ THỐNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ Mục tiêu Các đặc điểm hoạt động của hệ thống sổ cái chung, báo cáo tài chính và báo cáo quản trị Kiểm soát các đặc điểm của hệ thống sổ cái chung và báo cáo tài chính Yếu tố ảnh hưởng đến việc thiết kế báo cáo quản trị 2 31 Chức năng của hệ thống sổ cái chung (GLS - General ledger systems) Hệ thống sổ cái chung: Thu thập dữ liệu giao dịch một cách nhanh chóng và chính xác Phân loại và mã hóa dữ liệu và tài khoản kiểm tra các giao dịch và duy trì kiểm soát tài khoản (vd: cân bằng giữa nợ và có) Xử lý dữ liệu giao dịch ghi giao dịch vào tài khoản riêng (post transactions to proper accounts) cập nhật các tài khoản sổ cái và tập tin nghiệp vụ (update general ledger accounts and transaction files) ghi điều chỉnh các tài khoản (record adjustments to accounts) Lưu trữ các dữ liệu giao dịch Tạo các báo cáo tài chính theo giai đoạn Đầu vào Xử lý Đầu ra 3 HT Sổ cái chung (GLS) HT Báo cáo tài chính HT Báo cáo quản trị Kiểm soát .
