Nhằm giúp các bạn sinh viên và giảng viên có thêm tư liệu giúp ích trong công việc giảng dạy và học tập. Dưới đây là bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ trình bày về phương pháp kế toán, kế toán các giao dịch giao ngay về ngoại tệ, kế toán mua ngoại tệ, chuyển đổi ngoại tệ thanh toán trong nước, kế toán giao dịch phái sinh về ngoại tệ. | CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN KẾ TOÁN CÁC GIAO DỊCH GIAO NGAY VỀ NGOẠI TỆ KẾ TOÁN CÁC GIAO DỊCH PHÁI SINH NGOẠI TỆ KẾ TOÁN NGOẠI TỆ NGÀY CUỐI THÁNG KẾ TOÁN CÁC GIAO DỊCH GIAO NGAY VỀ NGOẠI TỆ Kế toán mua ngoại tệ Kế toán bán ngoại tệ Kế toán chuyển đổi ngoại tệ Kế toán mua ngoại tệ Ngoại bảng: - Khi thỏa thuận cam kết mua ngoại tệ Nhập TK 9231- cam kết mua ngoại tệ giao ngay - Khi thực hiện giao dịch mua Xuất TK 9231 Nội bảng: Phản ánh ngoại tệ NH mua vào Nợ TK 1031/422- số ngoại tệ NH mua vào Có TK 4711- mua bán ngoại tệ KD Phản ánh số tiền VND NH chi ra mua ngoại tệ Nợ TK 4712- thanh toán mua bán ngoại tệ KD Có TK 1011/4211- số ngoại tệ mua vào *tỷ giá mua Kế toán bán ngoại tệ Ngoại bảng - Khi cam kết bán ngoại tệ Nhập TK 9232- cam kết bán ngoại tệ giao ngay - Khi thực hiện bán ngoại tệ giao ngay Xuất TK 9232 Nội bảng: Phản ánh số tiền VND NH thu về Nợ TK 1011/421- số ngoại tệ bán ra*tỷ giá bán Có TK 4712- thanh toán mua bán ngoại tệ KD Phản ánh | CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN KẾ TOÁN CÁC GIAO DỊCH GIAO NGAY VỀ NGOẠI TỆ KẾ TOÁN CÁC GIAO DỊCH PHÁI SINH NGOẠI TỆ KẾ TOÁN NGOẠI TỆ NGÀY CUỐI THÁNG KẾ TOÁN CÁC GIAO DỊCH GIAO NGAY VỀ NGOẠI TỆ Kế toán mua ngoại tệ Kế toán bán ngoại tệ Kế toán chuyển đổi ngoại tệ Kế toán mua ngoại tệ Ngoại bảng: - Khi thỏa thuận cam kết mua ngoại tệ Nhập TK 9231- cam kết mua ngoại tệ giao ngay - Khi thực hiện giao dịch mua Xuất TK 9231 Nội bảng: Phản ánh ngoại tệ NH mua vào Nợ TK 1031/422- số ngoại tệ NH mua vào Có TK 4711- mua bán ngoại tệ KD Phản ánh số tiền VND NH chi ra mua ngoại tệ Nợ TK 4712- thanh toán mua bán ngoại tệ KD Có TK 1011/4211- số ngoại tệ mua vào *tỷ giá mua Kế toán bán ngoại tệ Ngoại bảng - Khi cam kết bán ngoại tệ Nhập TK 9232- cam kết bán ngoại tệ giao ngay - Khi thực hiện bán ngoại tệ giao ngay Xuất TK 9232 Nội bảng: Phản ánh số tiền VND NH thu về Nợ TK 1011/421- số ngoại tệ bán ra*tỷ giá bán Có TK 4712- thanh toán mua bán ngoại tệ KD Phản ánh số ngoại tệ Nh bán Nợ TK 4711- mua bán ngoại tệ kinh doanh Có TK 1031/422- số ngoại tệ bán ra Kế toán chuyển đổi ngoại tệ Kế toán chuyển đổi ngoại tệ trong nước Kế toán chuyển đổi ngoại tệ ở nước ngoài Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán trong nước Xét ví dụ: KH yêu cầu NH chuyển đổi từ EUR sang USD Phản ánh số ngoại tệ NH nhận chuyển đổi( nhận thu vào ) Nợ TK 1031/422- số EUR KH xin chuyển đôỉ Có TK 4711/EUR-mua bán ngoại tệ kinh doanh Phán ánh số ngoại tệ NH chuyển đổi cho KH Nợ TK 4711/USD-mua bán ngoại tệ kinh doanh Có TK 1031/422-số USD chuyển đổi cho KH Phản ánh số VND tương đương Nợ TK 4712/EUR Có TK 4712/USD- ngoại tệ mua*em=ngoại tệ bán*eb Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán với nước ngoài Xét ví dụ: qua nghiên cứu thị trường thế giới NH A dự đoán trong tương lai USD sẽ tăng giá và EUR sẽ giảm giá. NH A quyết định mua USD và bán EUR thông qua ngân hàng đại lý của mình ở Đức - Hạch toán số ngoại tệ mà NH A yêu cầu NH đại lý ở Đức thực hiện chuyển đổi từ EUR sang USD ( ghi nhận việc bán
