Cùng tìm hiểu khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán; thực hiện thử nghiệm kiểm soát; thực hiện thử nghiệm cơ bản; hồ sơ kiểm toán được trình bày cụ thể trong "Bài giảng Chương 3: Thực hiện kế hoạch kiểm toán". Hy vọng tài liệu là nguồn thông tin hữu ích cho quá trình học tập và nghiên cứu của các bạn. | Chương 3: THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Thực hiện thử nghiệm cơ bản Hồ sơ kiểm toán Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Quá trình thực hiện kiểm toán là: Quá trình triển khai kế hoạch kiểm toán tổng quát và chương trình kiểm toán. Nhằm đưa ra ý kiến về mức độ trung thực, hợp lý, hợp pháp của BCTC. Trên cơ sở các bằng chứng có hiệu lực và đầy đủ. Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán: Kiểm kê Xác nhận Xác minh tài liệu Quan sát Phỏng vấn Tính toán Phân tích, Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Quá trình thực hiện kiểm toán gồm các bước: Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Thực hiện thử nghiệm cơ bản, bao gồm: Thủ tục phân tích Thử nghiệm chi tiết các NV và số dư Thực hiện thử nghiệm kiểm soát TNKS chỉ được thực hiện khi RRKS được đánh giá sơ bộ là thấp hoặc trung bình. Các TNKS nhằm thu thập bằng chứng về: Thiết kế các thủ tục KS của khách hàng là thích hợp để ngăn ngừa, phát hiện các sai phạm trọng yếu trên BCTC. Hoạt động KS được triển khai trong thực tế đúng yêu cầu của thiết kế thủ tục KS. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Nguyên tắc thực hiện TNKS: Thực hiện đồng bộ các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán. Lựa chọn các KT thu thập bằng chứng phải phù hợp với mục tiêu KS cụ thể. Kế thừa và phát triển các kỹ thuật kiểm tra hệ thống KSNB. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Áp dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán: Phỏng vấn các nhà quản lý và nhân viên Kiểm tra chứng từ, sổ sách Quan sát việc thực hiện các thủ tục KS Thực hiện lại các qui trình áp dụng các thủ tục và chính sách Sử dụng kết hợp các kỹ thuật trong thủ tục kiểm tra từ đầu đến cuối (Walk-through test). Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Sau khi thực hiện TNKS, KTV đánh giá lại RRKS và điều chỉnh chương trình KT: KM hoặc chu trình có RRKS đánh giá lại cao hơn dự kiến thì mở rộng TN cơ bản. KM hoặc chu trình có RRKS . | Chương 3: THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Thực hiện thử nghiệm cơ bản Hồ sơ kiểm toán Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Quá trình thực hiện kiểm toán là: Quá trình triển khai kế hoạch kiểm toán tổng quát và chương trình kiểm toán. Nhằm đưa ra ý kiến về mức độ trung thực, hợp lý, hợp pháp của BCTC. Trên cơ sở các bằng chứng có hiệu lực và đầy đủ. Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán: Kiểm kê Xác nhận Xác minh tài liệu Quan sát Phỏng vấn Tính toán Phân tích, Khái quát chung về quá trình thực hiện kiểm toán Quá trình thực hiện kiểm toán gồm các bước: Thực hiện thử nghiệm kiểm soát Thực hiện thử nghiệm cơ bản, bao gồm: Thủ tục phân tích Thử nghiệm chi tiết các NV và số dư Thực hiện thử nghiệm kiểm soát TNKS chỉ được thực hiện khi RRKS được đánh giá sơ bộ là thấp hoặc trung bình. Các TNKS nhằm thu thập bằng chứng về: Thiết .
