Đề tài có cấu trúc gồm 4 chương trình bày các nội dung: Tổng quan về ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Huế; sơ sở lý luận về Ngân hàng thương mại và hệ thống kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại; thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động thu – Chi tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Huế; một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thu – Chi tiền mặt | Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sỹ Đào Nguyên Phi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong nền kinh tế thị trường phát triển nhanh chóng, mạnh mẽ như hiện nay thì Ế ngân hàng thương mại là tổ chức trung gian tài chính quan trọng nhất, luôn nắm giữ tài U sản nhiều hơn mọi định chế tài chính khác và là cầu nối để chuyển các chính sách kinh -H tế của chính phủ - đặc biệt là chính sách tài chính tiền tệ - đến các thành phần còn lại của nền kinh tế. Với tầm quan trọng trên, cùng với tính phức tạp và khối lượng giao TẾ dịch lớn, sự biến động của tiền tệ, ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro trong quá trình hoạt động của mình. Một trong những cách thức để ngân hàng có thể quản lý, phòng IN H ngừa, phát hiện các rủi ro là thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu và hiệu quả cho các quy trình nghiệp vụ. Hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu sẽ bảo đảm Tài K sản của các Ngân hàng thương mại được sử dụng một cách hợp lý, hiệu quả, bảo đảm C mức độ tin cậy của thông tin tài chính và sự tuân thủ luật lệ, quy định, qua đó tạo niềm IH Ọ tin cho khách hàng, cổ đông và các đối tượng hữu quan liên quan. Với chức năng là một trung gian tài chính nên Ngân hàng phải giữ lượng tiền rất Ạ lớn bao gồm tiền mặt và giấy tờ có giá, do đó vấn đề an toàn phải được đảm bảo – cho Đ cả việc giao dịch, lưu giữ và vận chuyển tiền. Tuy nhiên việc giữ lượng tiền quá lớn dễ G khiến cho hiện tượng biển thủ, tham ô và gian lận xảy ra trong ngân hàng. Tất cả N những điều này đòi hỏi ngân hàng phải có một hệ thống kế toán và kiểm soát hữu hiệu, Ư Ờ hiệu quả. TR Nhận thấy tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động của ngân hàng, thêm vào đó trong thời gian thực tập có cơ hội tiếp cận và tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Huế cùng với sự hướng dẫn của thầy giáo – Thạc sỹ Đào Nguyên Phi, em đã quyết định lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thu – chi tiền mặt tại Ngân hàng thương mại .
