Bài giảng "Kế toán tài chính 2 - Chương 7: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp" cung cấp cho người học các kiến thức: Các quy định pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp, các khái niệm và nguyên tắc cơ bản, ứng dụng trên hệ thống tài khoản kế toán. nội dung chi tiết. | Trư ng Đ i h c M TPHCM – Khoa K toán Ki m toán Chương 7 K TOÁN THU THU NH P DOANH NGHI P M C TIÊU Gi i thích b n ch t thu thu nh p doanh nghi p là m t chi phí c a doanh nghi p. Trình bày các khái ni m và nguyên t c cơ b n c a l i nhu n k toán và thu nh p tính thu . Gi i thích và v n d ng đư c khái ni m chênh l ch t m th i, các tài s n và n ph i tr liên quan đ n thu hoãn l i và thu hi n hành. X lý trên h th ng tài kho n k toán các nghi p v thu thu nh p doanh nghi p. 1 N I DUNG Các quy đ nh pháp lý Các khái ni m và nguyên t c cơ b n ng d ng trên h th ng tài kho n k toán Các quy đ nh pháp lý có liên quan VAS 17- Thu thu nh p doanh nghi p Thông tư 200/2014/TT-BTC Lu t thu TNDN Thông tư 78/2014/TT-BTC 2 CÁC KHÁI NI M VÀ NGUYÊN T C CƠ B N • M t s khái ni m liên quan • Chênh l ch s li u k toán và s li u tính thu TNDN • Ghi nh n chi phí thu TNDN hi n hành • Ghi nh n chi phí thu TNDN hoãn l i M TS KHÁI NI M L i nhu n k toán: Là l i nhu n ho c l c a m t kỳ, trư c khi tr thu thu nh p doanh nghi p, đư c xác đ nh theo quy đ nh c a chu n m c k toán và ch đ k toán. Thu nh p tính thu : Là thu nh p tính thu thu nh p doanh nghi p c a m t kỳ, đư c xác đ nh theo qui đ nh c a Lu t thu TNDN hi n hành và là cơ s đ tính thu thu nh p doanh nghi p ph i n p (ho c thu h i đư c). 3 M TS Chi phí thu KHÁI NI M (ti p) thu nh p doanh nghi p (ho c thu nh p thu thu nh p doanh nghi p): Là t ng chi phí thu thu nh p hi n hành và chi phí thu thu nh p hoãn l i (ho c thu nh p thu thu nh p hi n hành và thu nh p thu thu nh p hoãn l i) khi xác đ nh l i nhu n ho c l c a m t kỳ. M TS KHÁI NI M (ti p) Thu thu nh p hi n hành : Là s thu TNDN ph i n p tính trên thu nh p tính thu và thu su t thu TNDN c a năm hi n hành. o Chi phí thu TNDN hi n hành 4 M TS KHÁI NI M (ti p) Thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i • Chi phí thu TNDN hoãn l i là s thu TNDN s ph i n p trong tương lai o Thu thu nh p hoãn l i ph i tr : Là thu TNDN s ph i n p trong tương lai tính trên các kho n chênh l ch t m th i ch
