Bài giảng "Kế toán thuế và lập báo cáo thuế - Chương 3: Tổ chức kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp" đã giới thiệu hệ thống văn bản pháp quy hiện hành về thuế TNDN, những vấn đề cơ bản của luật thuế TNDN, rủi ro và cơ hội về thuế TNDN, chênh lệch số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN,. . | KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN, ĐẠI HỌC MỞ TPHCM CHƯƠNG 3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Nội dung Giới thiệu hệ thống văn bản pháp quy hiện hành về thuế TNDN Những vấn đề cơ bản của luật thuế TNDN Rủi ro và cơ hội về thuế TNDN Chênh lệch số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN Phương pháp kế toán và trình bày thuế TNDN Lập quyết toán thuế TNDN 1 Mục tiêu 3 Các quy định pháp lý có liên quan Hệ thống hóa những quy định cơ bản của thuế TNDN liên quan đến công tác kế toán và lập BC thuế của DN. Giải thích các quy định liên quan đến công tác kế toán và lập báo cáo thuế TNDN. Nhận diện những rủi ro và cơ hội của DN liên quan đến thuế TNDN. Phân biệt số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN, thực hiện xử lý chênh lệch giữa số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN. Thực hiện việc lập báo cáo quyết toán thuế TNDN. VAS 17- Thuế thu nhập doanh nghiệp Thông tư 20/2006/TT-BTC- hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12, Luật 32/2013/QH13 Nghị định 92/2013/NĐ-CP Nghị định 218/2014/NĐ-CP • Thông tư 141/2013/TT-BTC- hướng dẫn NĐ 92/2013/NĐ-CP • Thông tư 78/2014/TT-BTC- hướng dẫn NĐ 218/2013/NĐ-CP • Thông tư 119/2014/TT- BTC - cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế • Thông tư 151/2014/TT-BTC • Thông tư 26/2015/TT-BTC • Thông tư 96/2015-TT-BTC 2 4 Người nộp thuế Những vấn đề cơ bản của luật thuế TNDN Khái niệm Người nộp thuế Phương pháp tính thuế Căn cứ tính thuế Thuế suất Kê khai thuế Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo luật pháp Việt Nam. Doanh nghiệp được thành lập không theo luật pháp Việt Nam, nhưng có kinh doanh tại VN, có hoặc không có cơ sở thường trú tại VN, hoặc có thu nhập phát sinh từ VN. 5 7 Phương pháp tính thuế Khái niệm Quan điểm hiện nay xem thuế TNDN là một chi phí, vì: Tiền thuế TNDN nộp NS sẽ làm giảm tài sản hoặc tăng nợ phải trả; Làm giảm vốn chủ sở hữu nhưng không phải do trả vốn góp hoặc chi trả cổ tức. Trường hợp 1 Các đơn vị sự nghiệp có hoạt
