Bài giảng "Kiểm soát nội bộ - Chương 3: Khuôn mẫu hệ thống kiểm soát nội bộ theo coso" cung cấp cho người học các kiến thức về môi trường kiểm soát bao gồm: Tính trung thực và các giá trị đạo đức, cam kết về năng lực, hội đồng quản trị và Ủy ban Kiểm toán, triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý,. . | 15-Mar-12 KHUÔN MẪU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO COSO Chương 3 GV Trần thị Giang Tân Mục tiêu Mục tiêu Mục tiêu Báo cáo Tuân thủ Hoạt động Hoạt Hoạt độn tài chính độn Bộ g2 Giám sát Bộ phậg 1 phậ n B Thông tin và truyền thông nA Hoạt động kiểm soát Đánh giá rủi ro Môi trường kiểm soát 1 15-Mar-12 Phần 1. Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát phản ảnh sắc thái chung của một tổ chức, tác động đến ý thức của mọi người trong đơn vị, là nền tảng cho các bộ phận khác trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Môi trường kiểm soát 1. Tính trung thực và các giá trị đạo đức 2. Cam kết về năng lực 3. Hội đồng quản trị và Ủy ban Kiểm toán 4. Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý 5. Cơ cấu tổ chức 6. Phân định quyền hạn và trách nhiệm 7. Chính sách nhân sự và việc áp dụng vào thực tế. 2 15-Mar-12 trung thực và các giá trị đạo đức Sự trung thực là một nguyên tắc của đạo đức. Con người muốn được tôn trọng, phải có đạo đức DN muốn có uy tín, phát triển bên vững phải tuân thủ nguyên tắc đạo đức, trong đó, sự trung thực là quan trọng nhất. Cơ sở vật chất & trang thiết bị là “phần xác”, Đạo đức là “phần hồn”, là những “giá trị tinh thần” của doanh nghiệp Nhà quản lý là người thiết lập, nhân viên là người thực thi trung thực và các giá trị đạo đức Xây dựng các giá trị đạo đức Các quy định về đạo đức cần cao hơn các quy định của pháp luật . Hành động tuân thủ nguyên tắc đạo đức chính là phương thức kinh doanh đúng đắn. Việc chỉ tập trung vào các mục tiêu kinh doanh như doanh thu hay lợi nhuận bằng mọi giá cũng đưa đến hạ thấp các giá trị đạo đức của tổ chức 3 15-Mar-12 trung thực và các giá trị đạo đức Các nội dung cần chú ý Áp Lực và cơ hội: Cần giảm thiểu các áp lực và cơ hội phát sinh gian lận. Ví dụ về áp lực Các mục tiêu đưa ra là phi thực tế, đặc biệt là các mục tiêu ngắn hạn Tiền thưởng dựa trên yêu cầu khá cao về kết quả công việc Cắt giảm hoặc tăng các khoản thưởng một cách bất thường trung thực
