Bài giảng "Kiểm soát nội bộ - Chương 5: Kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền" cung cấp cho người học các kiến thức: Đặc điểm của chu trình, gian lận, sai sót; các thủ tục kiểm soát chủ yếu đối với chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền; một số kỹ thuật gian lận thường gặp trong chu trình và biện pháp kiểm soát. | CHƢƠNG 5 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN Mục tiêu Sinh viên sẽ hiểu được: Những đặc điểm cơ bản của chu trình bán hàng –thu tiền. Các thủ tục kiểm soát chủ yếu áp dụng trong chu trình. 1 Nội dung Đặc điểm của chu trình,gian lận, sai sót và Mục tiêu kiểm soát Các thủ tục kiểm soát chủ yếu đối với chu trình bán hàng – thu tiền. - Những thủ tục kiểm soát chung - Những thủ tục kiểm soát cụ thể Một số kỹ thuật gian lận thường gặp trong chu trình và biện pháp kiểm soát ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TiỀN Chấp nhận bán hàng Giao hàng Bán hàng Nợ phải thu Xóa sổ nợ phải thu Thu tiền 2 Gian lận và sai sót Giai đoạn Gian lận, sai sót Xử lý ĐĐH - KH không được phê duyệt -Không có khả năng cung ứng -Sai trên hợp đồng, ĐĐH Xét duyệt bán chịu -Không xét duyệt -Xét duyệt không đúng Giao hàng -Không đúng (chủng loại, số lượng, địa chỉ) -Phát sinh thêm chi phí -Giao hàng khi chưa được duyệt Lập HĐ -Lập HĐ sai -Bán hàng nhưng không lập HĐ hay ngược lại Theo dõi NPT -Ghi sai (niên độ, khách hàng, số tiền) -Đánh giá, trình bày, khai báo sai Phƣơng pháp tiếp cận Mục tiêu Rủi ro Thủ tục Hàng bán đúng đối tƣợng Bán hàng cho khách hàng không có khả năng thanh toán Xét duyệt bán hàng 3 MỤC TIÊU KiỂM SOÁT CHUNG Sự hữu hiệu và hiệu quả BCTC đáng tin cậy Tuân thủ pháp luật và các quy định Mục tiêu kiểm soát chung Hữu hiệu (mục tiêu về doanh số, thị phần, tăng trưởng) Hiệu quả (kết quả nói trên và các chi phí liên quan) BCTC đáng tin cậy (trình bày trung thực doanh thu, GVHB, Lợi nhuận, HTK, NPThu) Tuân thủ (quy định về Hợp đồng kinh tế, quản lý HĐ, Giao hàng, Thuế có liên quan) 4 Mục tiêu KS cụ thể Bán hàng : bán đúng khách hàng, bán đúng giá Thu tiền : Thu đúng : đúng người, đúng lô hàng Thu đủ : đủ số tiền cần phải thu Thu kịp thời : hạn (không để nợ quá hạn) Ghi nhận và báo cáo Đúng, đủ, kịp thời, ngắn gọn, dể .
