Bài giảng "Kế toán quản trị - Chương 6: Dự toán linh hoạt" trình bày các nội dung: Đánh giá kết quả hoạt động, dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động, dự toán linh hoạt, phân tích biến động chi phí nhân công trực tiếp, phân tích biến động Biến phí SX chung,. . | Dự toán linh hoạt Chương 6 Đánh giá kết quả hoạt động Dự toán Thực tế Kết quả hoạt động được đánh giá thông qua so sánh kết quả thực tế với dự toán (ngân sách) Prepared by Pham Thi Thuy Dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động Let’s look at CheeseCo. Dự toán tĩnh lập cho một mức độ hoạt động dự kiến. Việc đánh giá hoạt động sẽ khó khăn khi mức độ hoạt động thực tế khác với mức độ hoạt động dự kiến. Hmm! Comparing static budgets with actual costs is like comparing apples and oranges. Dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động Câu hỏi thích hợp là . . . “Có bao nhiêu biến động phí giảm là do mức độ hoạt động giảm, và bao nhiêu là do kiểm soát tốt chi phí?” Để trả lời câu hỏi này chúng ta phải lập dự toán cho mức độ hoạt động thực tế. Dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động Dự toán linh hoạt Hoàn thiện việc đánh giá hoạt động. Có thể lập cho bất kỳ mức độ hoạt động nào trong phạm vi phù hợp. Thể hiện doanh thu và chi phí dự kiến xảy ra tại mức độ hoạt động thực tế. Chỉ ra những biến động nào là do kiểm soát tốt chi phí, biến động nào là do thiếu kiểm soát chi phí. Dự toán linh hoạt Đánh giá hiệu quả Phân tích biến động CP NVL trực tiếp Biến động mức tiêu hao NVL Biến động giá NVL Biến động mức tiêu hao NVL = Mức tiêu hao thực tế Mức tiêu hao định mức - x Đơn giá định mức Biến động giá NVL = Đơn giá thực tế Đơn giá định mức - x Mức tiêu hao thực tế Hanson Inc. có định mức NVL trực tiếp để sản xuất một sản phẩm là: 1,5 kg/ 1 sp với giá $4,00/kg Tháng trước Công ty đã mua và sử dụng 1700 kg NVL để tạo ra 1000 sản phẩm với tổng chi phí là $6630. Ví dụ về biến động NVL Giá thực tế một kg của NVL là bao nhiêu? a. $4,00 /kg. b. $4,10 /kg. c. $3,90 /kg. d. $6,63 /kg. Biến động NVL - câu hỏi 1 Biến động NVL - câu hỏi 2 Biến động (chênh lệch) giá NVL (MPV) của Hanson trong tháng là : a. $170 không tốt. b. $170 tốt. c. $800 không tốt. d. $800 tốt. Biến động NVL - câu hỏi 3 Theo định mức, khối lượng NVL được phép tiêu hao để sản xuất 1000 sản phẩm là: a. kg. | Dự toán linh hoạt Chương 6 Đánh giá kết quả hoạt động Dự toán Thực tế Kết quả hoạt động được đánh giá thông qua so sánh kết quả thực tế với dự toán (ngân sách) Prepared by Pham Thi Thuy Dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động Let’s look at CheeseCo. Dự toán tĩnh lập cho một mức độ hoạt động dự kiến. Việc đánh giá hoạt động sẽ khó khăn khi mức độ hoạt động thực tế khác với mức độ hoạt động dự kiến. Hmm! Comparing static budgets with actual costs is like comparing apples and oranges. Dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động Câu hỏi thích hợp là . . . “Có bao nhiêu biến động phí giảm là do mức độ hoạt động giảm, và bao nhiêu là do kiểm soát tốt chi phí?” Để trả lời câu hỏi này chúng ta phải lập dự toán cho mức độ hoạt động thực tế. Dự toán tĩnh và báo cáo hoạt động Dự toán linh hoạt Hoàn thiện việc đánh giá hoạt động. Có thể lập cho bất kỳ mức độ hoạt động nào trong phạm vi phù hợp. Thể hiện doanh thu và chi phí dự kiến xảy ra tại mức độ hoạt động thực tế. Chỉ ra những biến động
