Bài giảng "Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng" cung cấp cho người học các kiến thức: Đối tượng kế toán, hệ thống tài khoản, nguyên tắc kế toán, chứng từ kế toán, tổ chức công tác kế toán. nội dung chi tiết. | Bài giảng Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng - Lương Xuân Minh 06-Nov-19 Tổng quan KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1 MINHLX@ 1 Nội dung 1 Đối tượng kế toán 2 Hệ thống tài khoản 3 Nguyên tắc kế toán 4 Chứng từ 5 Tổ chức công tác kế toán MINHLX@ 2 2 1. Đối tượng Kế toán ngân hàng Vốn Sự vận động của vốn Kết quả của sự vận động của vốn Hoạt động ngoại bảng MINHLX@ 3 3 minhlx@ 1 06-Nov-19 2. Hệ thống tài khoản TCTD MINHLX@ 4 4 2. Hệ thống tài khoản TCTD 9 loại: - Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư - Loại 2: Hoạt động tín dụng - Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác - Loại 4: Các khoản phải trả - Loại 5: Hoạt động thanh toán - Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu - Loại 7: Thu nhập - Loại 8: Chi phí - Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán MINHLX@ 5 5 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CỦA TCTD (Theo thông tư 10/2014/TT-NHNN) TK phản ánh tình hình tài TK phản TK sản- nguồn vốn ánh KQKD ngoại bảng Tài sản Nguồn vốn TK loại 1,2,3 TK loại 4, 6, 5 (dư có) TK loại 7, 8 TK loại 9 ,5 (dư nợ) MINHLX@ 6 6 minhlx@ 2 06-Nov-19 3. Nguyên tắc kế toán 1. Cơ sở dồn tích Ví dụ: 2. Hoạt động liên tục Ngày 06/11/N, ngân hàng nhận được một khoản tiền 3. Giá gốc gửi kỳ hạn 6 tháng, số tiền 4. Phù hợp gửi 100 , gốc và lãi trả cuối kỳ. (giả sử tiền lãi là 1 5. Nhất quán tr/tháng) 6. Thận trọng Khoản tiền lãi trên được 7. Trọng yếu hạch toán vào tài khoản chi phí như thế nào? 7 4. Chứng từ kế toán ngân hàng MINHLX@ 8 8 5. Tổ chức công tác kế toán MINHLX@ 9 9 minhlx@ 3 06-Nov-19 Văn bản pháp luật Hệ thống tài khoản: Thông tư 10/2014/TT-NHNN Thông tư 22/2017/TT-NHNN Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN Chứng từ kế toán: Quyết định .
