Bài giảng Kiểm toán 1 - Chương 3: Hệ thống kiểm soát nội bộ cung cấp cho người học các kiến thức trình bày định nghĩa kiểm soát nội bộ và hạn chế tiềm tàng, các bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ, mục đích và trình tự tìm hiểu KSNB của kiểm toán viên. Mời các bạn cùng tham khảo. | 2017 HỆ THỐNG Kiểm soát nội bộ MỤC TIÊU HỌC TẬP Sau khi nghiên cứu xong chương này người học có thể Trình bày được định nghĩa kiểm soát nội bộ Giải thích các hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ Trình bày các bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ Giải thích được mục đích nghiên cứu hệ thống KSNB của kiểm toán viên Trình bày trình tự nghiên cứu hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC NỘI DUNG 1. Định nghĩa 2. Các bộ phận hợp đích và trình KSNB và hạn chế thành của hệ thống tự tìm hiểu KSNB tiềm tàng kiểm soát nội bộ của kiểm toán viên Chương 3 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1 2017 NỘI DUNG 1. Định nghĩa 2. Các bộ phận hợp đích và trình KSNB và hạn chế thành của hệ thống tự tìm hiểu KSNB tiềm tàng kiểm soát nội bộ của kiểm toán viên Chương 3 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Rủi ro quản lý là gì Ví dụ rủi ro của doanh nghiệp Rủi ro Làm ăn thua lỗ quản lý Tài sản bị tham ô Báo cáo tài chính không trung thực Báo cáo nội bộ không trung thực Vi phạm pháp luật Không tuân thủ các quy định Rủi ro quản lý là gì Rủi ro quản lý CHÍNH SÁCH TIÊU CHUẨN THỦ TỤC 2 2017 Định nghĩa KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hội Hiệu lực QUÁ đồng hiệu quả TRÌNH quản trị hoạt động Người Độ tin quản Kiểm cậy lý soát nội bộ thông tin CON NGƯỜI Các nhân Tuân thủ MỤC TIÊU BẢO pháp luật viên ĐẢM và các HỢP quy định LÝ 7 NOÄI DUNG Khái niệm Cơ cấu hệ thống KSNB Tìm hiểu và đánh giá KSNB CƠ CẤU KIỂM SOÁT NỘI BỘ 5. Giám sát 3. Các hoạt động kiểm soát 4. Thông tin và 2. Đánh giá rủi ro truyền thông 1. Môi trường kiểm soát 9 3 2017 CƠ CẤU KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1. Môi trường kiểm soát 10 MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Các nhân tố tạo lập bầu không khí chung về kiểm soát trong toàn đơn vị phản ảnh các quan điểm nhận thức của nhà quản lý. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Các hoạt Môi Quy định Ý thức động trường kiểm kiểm soát soát 12 4 2017 CÁC NHÂN TỐ 1 Tính trung thực và các giá trị đạo đức 2 Đảm bảo về năng lực 3 Triết lý quản lý và phong cách điều hành 4 Hội đồng quản trị và Ủy ban Kiểm toán 5 Cơ cấu tổ chức 6 Phân định quyền hạn
