Bài giảng Nguyên lý kế toán - Chương 1: Kế toán ngân hàng thương mại trình bày các nội dung chính sau: Đối tượng, mục tiêu, vị trí của KTNH, đặc điểm của KTNH, chứng từ KTNH, hệ thống tài khoản, . Mời các bạn cùng tham khảo để nắm nội dung chi tiết. | KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV ThS CPA. Nguyễn Tăng Đông Email dongtang@ I. Đối tượng mục tiêu vị trí của KTNH 1. Khái niệm 2. Đối tượng của kế toán ngân hàng a. Nguồn vốn Vốn tự có và coi như tự có Vốn điều lệ Quỹ dự trữ Các loại quỹ của NH Lãi chưa phân phối Vốn cố định I. Đối tượng mục tiêu vị trí của KTNH tt 1. Khái niệm 2. Đối tượng của kế toán ngân hàng a. Nguồn vốn Vốn tự có và coi như tự có Vốn quản lý và huy động Số dư trên các tài khoản tiền gửi thanh toán Số dư trên các tài khoản tiết kiệm Vốn trong thanh toán Vốn thu được từ việc phát hành kỳ phiếu trái phiếu NH Các loại vốn khác vốn tiếp nhận ủy thác I. Đối tượng mục tiêu vị trí của KTNH tt 1. Khái niệm 2. Đối tượng của kế toán ngân hàng a. Nguồn vốn b. Sử dụng vốn Chi phí cho hoạt động kinh doanh Gửi tiền tại NH Nhà nước và các TCTD Nộp quỹ dự trữ bắt buộc tại NHNN I. Đối tượng mục tiêu vị trí của KTNH tt Dự trữ bắt buộc là số tiền phải duy trì trên TK tiền gửi không kỳ hạn tại NHNN Kỳ duy trì dự trữ bắt buộc 1 31 tháng này Kỳ xác định số tiền dự trữ bắt buộc 1 31 tháng trước Số tiền DTBB Số dư TG huy động bq trong kỳ x tỷ lệ DTBB I. Đối tượng mục tiêu vị trí của KTNH tt Tiền DTBB Số dư TG huy trong kỳ duy động bq ngày của x Tỷ lệ DTBB trì DTBB kỳ XĐ DTBB II. Đặc điểm của KTNH Phản ánh tình hình huy động vốn và cho vay Giao dịch và xử lý nghiệp vụ NH Xử lý nghiệp vụ hàng ngày Khối lượng chứng từ nhiều Tính tập trung và thống nhất cao III. Chứng từ KTNH 1. KN 2. Phân loại a. Theo công dụng và trình tự ghi sổ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ b. Theo địa điểm lập Chứng từ nội bộ Chứng từ do khách hàng lập c. Theo mức độ tổng hợp Chứng từ đơn nhất Chứng từ tổng hợp d. Theo mục đích sd và nội dung Chứng từ tiền mặt Chứng từ chuyển khoản e. Theo trình độ chuyên môn kỹ thuật Chứng từ giấy Chứng từ điện tử III. Chứng từ KTNH 3. Kiểm soát chứng từ Kiểm soát trước Kiểm soát sau 4. Tổ chức luân chuyển chứng từ IV. Hệ thống TK Bảng CĐTK Bảng CĐKT A. Hệ thống tài khoản
