Bài giảng Kế toán tài chính - Chương 5: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho người học các khái niệm báo cáo LCTT, khái niệm của tiền và tương đương tiền, khái niệm luồng tiền (dòng tiền), mối quan hệ giữa các BCTC, nguyên tắc trình bày báo cáo LCTT, . | Trường Đại học Mở TPHCM Khoa Kế toán Kiểm toán Nội dung Khái niệm báo cáo LCTT Khái niệm của tiền và tương đương tiền Khái niệm luồng tiền dòng tiền Sự cần thiết Mục đích Mối quan hệ giữa các BCTC Các luồng tiền Nguyên tắc trình bày báo cáo LCTT Căn cứ lập và yêu cầu mở sổ kế toán Lập Báo cáo LCTT theo phương pháp trực tiếp 3 Mục tiêu Khái niệm Sau khi nghiên cứu chương này bạn có thể Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hiểu rõ bản chất mục đích và nội dung của - Là một báo cáo tài chính tổng hợp báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Phản ánh những hoạt động của doanh nghiệp Hiểu được mối quan hệ giữa các BCTC qua các luồng dòng tiền từ các hoạt động của Thực hành lập được báo cáo lưu chuyển tiền doanh nghiệp. tệ theo phương pháp trực tiếp. - Giải thích sự thay đổi của tiền và tương đương tiền qua một kỳ tài chính 2 4 1 Khái niệm của tiền và tương đương tiền Sự cần thiết của BCLCTT Tiền bao gồm tiền tại quỹ tiền đang chuyển và các Rủi ro kinh doanh ngày càng tăng khoản tiền gửi không kỳ hạn. Tương đương tiền Là các khoản đầu tư ngắn hạn Sự khác biệt rất lớn giữa kế toán trên cơ sở tiền Ví dụ kỳ phiếu ngân hàng tín phiếu kho bạc chứng và kế toán trên cơ sở dồn tích. chỉ tiền gửi Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư Có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định Không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền. 5 7 Khái niệm luồng tiền dòng tiền Minh họa LN và dòng tiền của . Grant Hình ảnh cho thấy cty có lợi nhuận và một số năm có sự tăng trưởng lợi nhuận Là luồng vào và luồng ra của tiền và tương đương nhưng dòng tiền của Cty bắt đầu đi xuống vào năm thứ 3 tiền không bao gồm chuyển dịch nội bộ giữa các đến năm thứ 7 thì Cty tuyên khoản tiền và tương đương tiền trong doanh nghiệp. bố phá sản. Kinh nghiệm của là một trường hợp điển hình minh họa tầm quan trọng của lưu chuyển tiền tệ như một tín hiệu cảnh báo sớm về các vấn đề tài chính. Xem thêm bài phân tích 6 http stable 4478363 2 Mục đích của báo
