"Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại - Bài 2: Kế toán nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá (Phần 2) (ThS. Nguyễn Thị Ngọc Diệp)" trình bày cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại; đặc điểm của giấy tờ có giá; cấu trúc của các tài khoản sử dụng trong hạch toán giấy tờ có giá; quy trình kế toán giấy tờ có giá. | BÀI 2 KẾ TOÁN NHẬN TIỀN GỬI VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ Phần 2 ThS. Nguyễn Thị Ngọc Diệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Mua giấy nợ ngân hàng có khác với gửi tiết kiệm tại ngân hàng Ngày 13 10 2014 Ông Trương Đình Hùng đến ngân hàng thanh toán 100 kỳ phiếu mệnh giá 1 triệu đồng kỳ hạn 9 tháng ngày phát hành 25 12 2013 lãi suất 0 7 tháng. Biết ngân hàng trả lãi cuối kỳ. Sau khi nhận toàn bộ tiền ông Hùng thấy số tiền mình nhận được không giống như số tiền mình đã nhẩm tính trước. Ông liền thắc mắc với giao dịch viên và được giao dịch viên giải đáp tận tình. Để giải đáp được cho khách hàng về vấn đề này giao dịch viên phải hiểu được 1. Đặc điểm của giấy tờ có giá giấy nợ và quy trình kế toán giấy tờ có giá 2. Cách tính lãi trả lãi đối với giấy tờ có giá 2 MỤC TIÊU Nắm được cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại. Hiểu được đặc điểm của giấy tờ có giá. Hiểu được nội dung cấu trúc của các tài khoản sử dụng trong hạch toán giấy tờ có giá. Hiểu được quy trình kế toán giấy tờ có giá. Hiểu và làm được các ví dụ về kế toán giấy tờ có giá. 3 NỘI DUNG Những vấn đề chung về nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thương mại Chứng từ và tài khoản sử dụng Quy trình kế toán giấy tờ có giá 4 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI . Cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại . Đặc điểm của giấy tờ có giá . Nguyên tắc kế toán 5 . CẤU TRÚC NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Vốn chủ sở hữu Vốn nợ Vốn Nhận tiền gửi Quỹ Phát hành giấy nợ Khác Đi vay Nhận tài trợ ủy thác Khác 6 . ĐẶC ĐIỂM CỦA GIẤY TỜ CÓ GIÁ GIẤY NỢ Giấy tờ có giá bao gồm Ngắn hạn Kỳ phiếu Chứng chỉ tiền gửi. Dài hạn Trái phiếu. Đặc điểm Là loại vốn nợ chỉ có 1 kỳ hạn. Lãi không được nhập vào gốc. Phần lớn các ngân hàng thương mại chỉ giữ hộ tiền khi khách hàng không đến thanh toán vào ngày đáo hạn. Nếu thanh toán trước hạn ngân hàng thương mại sẽ thực hiện nghiệp
