Chương 3: Kiểm toán tài sản. Những nội dung chính được trình bày trong chương này gồm có: Tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn, các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn và dài hạn, các khoản phải thu nội bộ và phải thu khác ngắn hạn và dài hạn. | CHƢƠNG 3 KIỂM TOÁN TÀI SẢN PHẦN D GV Th. S Nguyễn Văn Thịnh Nội dung kiểm toán tài sản Tiền và các khoản tương đương tiền D130 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn D230 Các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn và dài hạn D330 Các khoản phải thu nội bộ và phải thu khác ngắn hạn và dài hạn 430 2 Nội dung kiểm toán tài sản Hàng tồn kho D530 Chi phí trả trƣớc và tài sản ngắn hạn dài hạn khác D630 Tài sản cố định XDCBDD BĐSĐT D730 Tài sản cố định thuê tài chính D830 3 toán tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền . Mục tiêu Khoản tiền và tương đương tiền là có thực Thuộc quyền sở hữu của DN Được hạch toán và đánh giá đầy đủ chính xác đúng niên độ Trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. 4 ro sai sót trọng yếu của khoản mục Các trọng yếu Thủ tục kiểm Ngƣời thực hiện Tham chiếu rủi ro toán 5 Thủ tục kiểm toán tục chung Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS 6 tra phân tích Phân tích tỷ số Số dư tiền gửi trên tổng tài sản ngắn hạn Các tỷ suất tài chính về tiền Khả năng thanh toán và So sánh với số dư cuối năm trước giải thích những biến động bất thường. 7 tra chi tiết Thu thập bảng tổng hợp số dư tiền và các khoản tương đương tiền tại các quỹ và các ngân hàng tại ngày khóa sổ Tiến hành đối chiếu với các số dư trên sổ chi tiết Sổ Cái và BCTC. Chứng kiến kiểm kê quỹ tiền mặt tại ngày khóa sổ và đối chiếu với số dư của sổ quỹ và sổ chi tiết tại ngày khoá sổ đảm bảo toàn bộ các quỹ của DN đều được kiểm kê. 8 tra chi tiết Trường hợp chứng kiến kiểm kê tiền mặt trước hoặc sau ngày khóa sổ o Tiến hành chọn mẫu kiểm tra phiếu thu chi đối với các nghiệp vụ phát sinh sau hoặc trước thời điểm kiểm kê o Thực hiện đối chiếu xuôi ngược đến số dư tiền thực tế .
