Bài giảng Quản trị tài chính: Bài 3 Báo cáo ngân lưu cung cấp cho người học những kiến thức như: Mục đích của báo cáo ngân lưu; Giới thiệu ngân lưu; Phân tích tổng quát báo cáo ngân lưu; Hướng dẫn lập báo cáo ngân lưu. Mời các bạn cùng tham khảo! | Bài giảng 03 Báo cáo ngân lưu Statement of Cash flows 1 Nội dung bài này Mục đích của báo cáo ngân lưu Tại sao phải là báo cáo ngân lưu Nhiều thông tin không thể hiện trên 2 báo cáo tài chính truyền thống bảng cân đối và báo cáo thu nhập Giới thiệu ngân lưu Phương trình tiền mặt Báo cáo nguồn tiền và sử dụng tiền Phân tích tổng quát báo cáo ngân lưu Xếp loại ngân lưu vào mỗi hoạt động phù hợp Báo cáo ngân lưu cho biết doanh nghiệp đang ở giai đoạn phát triển nào Hướng dẫn lập báo cáo ngân lưu Phương pháp gián tiếp Phương pháp trực tiếp 2 Phần I Mục đích của báo cáo ngân lưu Tại sao phải là báo cáo ngân lưu Cung cấp thêm nhiều thông tin rất quan trọng mà bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập không thể Dòng chảy của nguồn lực Bảng cân đối kế toán chỉ thể hiện giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một ngày cụ thể tính thời điểm Làm sao biết được trong kỳ kinh doanh doanh nghiệp đã chi mua sắm thu bán thanh lý bao nhiêu đối với tài sản cố định Làm sao biết được trong kỳ kinh doanh dòng tiền từ hoạt động tài trợ như thế nào 4 Tại sao phải là báo cáo ngân lưu tiếp Cung cấp thêm nhiều thông tin rất quan trọng mà bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập Dòng chảy của nguồn lực không thể Báo cáo thu nhập được thiết lập theo nguyên tắc kế toán thực tế phát sinh accrual chứ không phải theo tiền mặt cash . Tại sao có lãi mà không có tiền và ngược lại Làm sao giải thích sự thay đổi tăng giảm trong tồn quỹ tiền mặt giữa cuối kỳ và đầu kỳ. 5 Mục đích tổng quát Lý giải sự thay đổi trong tồn quỹ tiền mặt giữa số cuối kỳ và đầu kỳ Giải thích nguồn tiền mặt đã được tạo ra bằng cách nào và đã được chi tiêu như thế nào trong kỳ kinh doanh đã qua Tính toán và báo cáo ngân lưu ròng cho mỗi hoạt động kinh doanh đầu tư và tài chính Chỉ ra mối quan hệ giữa Lợi nhuận ròng và Ngân lưu ròng Đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn Những thông tin này sẽ rất hữu ích cho các những người ra quyết định nhà quản trị nhà cho vay các cổ đông các nhà đầu tư trong việc phân tích dự đoán dòng
