Mục tiêu của đề tài là tìm hiểu, phân tích và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại 15 doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn Tỉnh Lâm Đồng; thông qua kết quả nghiên cứu, từ lý thuyết của COSO đến thực tế để đề ra các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. | -1- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TẠ THỊ THÙY MAI THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ Ở TỈNH LÂM ĐỒNG HIỆN NAY Chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán Mã số LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học TS. NGUYỄN THẾ LỘC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2008 -2- MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ Khái quát chung về Kiểm soát nội bộ 01 Lịch sử hình thành . 01 Khái niệm kiểm soát nội bộ . . . . 07 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ . . 10 Môi trường kiểm soát . . 10 Tính chính trực và các giá trị đạo đức . 10 Năng lực của đội ngũ nhân viên . 11 Hội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán . 12 Triết lý quản lý và phong cách điều hành . 13 Cơ cấu tổ chức 14 Phân chia quyền hạn và trách nhiệm . 14 Chính sách nhân sự . 15 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ . . 15 Đánh giá rủi ro . . 16 Phân loại rủi ro 17 Đánh giá rủi ro . 18 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ . 20 Hoạt động kiểm soát . . 21 Phân loại kiểm soát theo mục đích quản trị rủi ro . . 21 Phân loại kiểm soát theo tính chất sử dụng 22 Hoạt động kiểm soát . 23 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ . . 25 Thông tin và truyền thông . 25 Thông tin 25 Truyền thông . 27 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ . . 28 Giám sát . 29 Giám sát thường xuyên . 29 Đánh giá định kì . 29 Báo cáo phát hiện . 30 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ . 31 Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ 31 Khái niệm doanh nghiệp vừa và nhỏ . . . 32 Trên thế giới . . . 32 Ở Việt Nam . . 36 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH .
