Bài giảng chương 4: Khai thuế giá trị gia tăng, cung cấp cho người học những kiến thức như: Đối tượng chịu thuế; Người nộp thuế; Phương pháp tính thuế; Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng; Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Mời các bạn cùng tham khảo! | KHOA KẾ TOÁNBỘ GIÁO D TÀIỤC VÀ ĐÀO T CHÍNH ẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ NGÂN HÀNG CHƯƠNG 4 KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tp. HCM tháng 9 2015 ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ HHDV dùng cho SXKD và tiêu dùng ở VN bao gồm cả HH NK trừ HHDV thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT . ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ 26 NHÓM ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ Tổ chức Hàng hóa Kinh doanh cá nhân dịch vụ Tổ chức Nhập khẩu Hàng hóa cá nhân PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ Phương pháp khấu trừ Số thuế GTGT Số thuế GTGT Thuế GTGT đầu - phải nộp đầu ra vào được khấu trừ Số thuế GTGT đầu ra Thuế Giá tính thuế của Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ x GTGT của hàng đầu ra chịu thuế bán ra hóa dịch vụ đó PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ q ĐIỀU KIỆN ĐỂ KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ Ø Có hóa đơn GTGT của HHDV mua vào hợp pháp. Ø Có chứng từ nộp thuế GTGT hàng NK hoặc dịch vụ mua từ nước ngoài. Ø Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với HHDV mua vào có giá trị thanh toán từ 20trđ trở lên. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ q ĐIỀU KIỆN ĐỂ KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO VỀ QUẢN LÝ Ø Yếu tố đầu vào phải tham gia vào quá trình SXKD và tạo ra các HHDV chịu thuế GTGT. Ø Trường hợp TGTGT đầu vào phải phân bổ Ø Trường hợp Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ q Nguyên tắc kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào Ø Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó không phân biệt xuất dùng hay chưa. Ø Sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa khai PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ q Phương Riêng Số thuế GTGT Giá thanhpháp HĐ- kinh x toán trực Giá vốn tiếp của HHDV Thuế phải nộp của HH DV bán ra mua vào tương ứng suất doanh trên vàng GTGT bạc Số thuế GTGT phải nộp GTGT x Thuế suất 10 đá quý ngoại tệ GTGT của HHDV chịu thuế Giá thanh toán Giá thanh toán GTGT - bán ra mua vào tương ứng PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ q Trực tiếp trên Số thuế GTGT phải nộp Doanh thu x Tỷ lệ qTrực tiếp thuế khoán doanh Nộp theo tỷthu lệ trên doanh thu để .
