Giáo trình Dự toán ngân sách doanh nghiệp (Nghề Kế toán doanh nghiệp - Trình độ Cao đẳng): Phần 2 cung cấp cho người học những kiến thức cơ bản về ngân sách tiền mặt của doanh nghiệp và | Chƣơng 4 Ngân sách tiền mặt của doanh nghiệp 1. Khái niệm Ngân sách tiền mặt chỉ ra dự đoán về lƣợng tiền mặt phải thu tiền mặt phải trả và số dƣ bằng tiền mặt của một kỳ hoặc nhiều kỳ. 2. Ngân sách phải thu tiền mặt Ví dụ 1 Công ty Đông Dƣơng chuyên cung cấp các dịch vụ có sử dụng liệu pháp thiên nhiên đã chuẩn bị ngân sách thu phí dịch vụ cho quý III năm N. Công ty Đông Dƣơng Ngân sách thu phí dịch vụ quý III năm N Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng quý Chỉ tiêu Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Phí tƣ vấn Tại phòng khám Tại gia đình Tổng tƣ vấn Doanh thu bán hàng chƣa có VAT Từ vitamin và khoáng chất Từ thảo mộc Tổng doanh thu Thu nhập khác Thu từ tiền cho thuê nhà chƣa có VAT Thu lãi từ đầu tƣ Tổng thu nhập khác Tổng cộng doanh thu Ngân sách phải thu tiền mặt của công ty Đông Dƣơng đƣợc trình bày nhƣ bảng dƣới đây. Các khoản doanh thu đƣợc thu ngay trong tháng. VAT 10 . Lưu ý Ở đây các khoản doanh thu từ bán hàng và tiền cho thuê nhà chƣa có VAT. Do đó khi chuẩn bị ngân sách phải thu tiền mặt của Công ty Đông Dƣơng cần tính thêm cả khoản thu thuế bằng tiền mặt. 48 Công ty Đông Dƣơng Ngân sách phải thu tiền mặt cho quý kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm N Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng quý Chỉ tiêu Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Phí tƣ vấn nhận đƣợc Doanh thu bán hàng 2 8 Thu tiền từ cho thuê nhà Thu lãi từ đầu tƣ Tổng cộng phải thu 2 6 8 tiền mặt Bài tập tự đánh giá Học viện âm nhạc Thành Công có các thông tin sau về ngân sách thu nhập cho quý I năm N. Học viện Âm nhạc Thành Công Ngân sách thu nhập quý I năm N Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng .
