Nghiên cứu nhằm xây dựng mô hình lý thuyết xem xét tác động của Kiểm soát nội bộ đến các mục tiêu kiểm soát, đó là mục tiêu hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro của các Ngân hàng thương mại Việt Nam. Nghiên cứu sử dụng cách tiếp cận lý thuyết đại diện và lý thuyết đối phó ngẫu nhiên, phương pháp nghiên cứu lịch sử tổng quan công trình nghiên cứu thực nghiệm của các tác giả về Kiểm soát nội bộ. | Mô hình lý thuyết nghiên cứu tác động của kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động và rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam Nguyễn Tuấn Thạc sĩ Giảng viên Trường Đại học Nha Trang Tóm tắt Nghiên cứu nhằm xây dựng mô hình lý thuyết xem xét tác động của Kiểm soát nội bộ KSNB đến các mục tiêu kiểm soát đó là mục tiêu hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro của các Ngân hàng thương mại NHTM Việt Nam. Nghiên cứu sử dụng cách tiếp cận lý thuyết đại diện và lý thuyết đối phó ngẫu nhiên phương pháp nghiên cứu lịch sử tổng quan công trình nghiên cứu thực nghiệm của các tác giả về KSNB. Kết quả nghiên cứu tác giả đã tổng hợp được một số khái niệm về KSNB sử dụng khuôn khổ KSNB của COSO Basel và khung pháp lý Việt Nam về KSNB Ngân hàng thương mại để xây dựng mô hình lý thuyết tác động của KSNB đến hiệu quả hoạt động và rủi ro của các NHTM Việt Nam. Kết quả nghiên cứu giúp tìm ra được mối quan hệ lý thuyết giữa KSNB và hiệu quả hoạt động cũng như mối quan hệ giũa KSNB và rủi ro của các NHTM. Đồng thời tác giả đã xác định được một số câu hỏi nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu dựa trên mô hình trên. Từ khóa Kiểm soát nội bộ Hiệu quả hoạt động Quản lý rủi ro Ngân hàng thương mại. 1. Giới thiệu Các đơn vị đều mong muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đạt được hiệu quả cao quản lý các rủi ro có thể xảy ra hoạt động tuân thủ pháp luật và các quy định BCTC được lập một cách tin cậy. Tuy nhiên trong hoạt động của đơn vị tiềm ẩn nguy cơ không đạt được mục tiêu do những yếu kém từ nhà quản lý đội ngũ nhân viên hoặc bên thứ ba trong quá trình thực hiện nhiệm vụ gây ra những rủi ro hay giảm hiệu quả hoạt động của đơn vị. Việc xây dựng KSNB là một trong 176 những biện pháp đánh giá và quản lý rủi ro nâng cao hiệu quả hoạt động nhằm giúp đơn vị đạt được các mục tiêu. Trong những năm qua hệ thống NHTM Việt Nam đã có những bước phát triển đáng kể cả về quy mô tài sản hệ thống mạng lưới giao dịch sản phẩm dịch vụ cũng như hệ thống công nghệ Ngân hàng. Tuy nhiên bên cạnh những mặt đạt được .
