Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 7, được biên soạn với mục tiêu nhằm giúp sinh viên giải thích bản chất các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ & thanh toán quốc tế; Nhận biết, định giá, ghi nhận và trình bày các giao dịch ngoại tệ; Trình bày quy trình các nghiệp vụ thanh toán quốc tế và xử lý kế toán các nghiệp vụ liên quan. Mời các bạn cùng tham khảo! | KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Thủy 1 Phan Thiết tháng 3 năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC 1. Tổng quan về kế toán ngân hàng 2. Kế toán tiền mặt 3. Kế toán huy động vốn 4. Kế toán nghiệp vụ tín dụng 5. Kế toán đầu tư amp kinh doanh chứng khoán 6. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng 7. Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế 8. Kế toán thu nhập chi phí 9. Báo cáo tài chính 2 CHƯƠNG 7 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI HỐI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 3 MUÏC TIEÂU CUÛA CHÖÔNG Giải thích bản chất các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ amp thanh toán quốc tế Nhận biết định giá ghi nhận và trình bày các giao dịch ngoại tệ Trình bày quy trình các nghiệp vụ thanh toán quốc tế và xử lý kế toán các nghiệp vụ liên quan. 4 TỔNG QUAN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI HỐI 5 Tổng quan về nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối của NHTM Khái niệm kinh doanh ngoại hối Hoạt động kinh doanh ngoại hối gồm Mua ngoại tệ Bán ngoại tệ Chuyển đổi ngoại tệ 6 Tổng quan về hoạt động kinh doanh ngoại tệ của NHTM Định kỳ cuối ngày cuối tháng cuối năm NHTM xác định Kết quả kinh doanh ngoại tệ lỗ hay lãi Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng hay giảm 7 TK mua bán ngoại tệ kinh doanh 4711 Phản ánh số ngoại tệ mua bán kinh doanh mở các tài khoản chi tiết theo từng ngoại tệ Bên Có ghi số ngoại tệ mua vào Bên Nợ ghi số ngoại tệ bán ra Dư Có số dư phản ánh số ngoại tệ mua vào chưa bán ra Trường hợp dư Nợ số dư phản ánh số ngoại tệ bán ra lấy từ các nguồn khác chưa được bù đắp bởi số ngoại tệ mua vào do Quỹ ngoại tệ kinh doanh không đủ để bán ra. Tình trạng này chỉ diễn ra trong thời gian ngắn. 8 TK thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh 4712 Dùng để hạch toán giá trị VND chi ra mua ngoại tệ hoặc thu vào do bán ngoại tệ ra tương ứng với số ngoại tệ mua vào bán ra trên TK 4711 Bên Nợ ghi Số VND thực tế chi ra để mua ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch lãi từ kinh doanh ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch tăng do tỷ giá hối đoái Bên Có ghi Số VND thực tế thu vào do bán ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch lỗ từ kinh doanh .
