Tài liệu này được lập trên cơ sở đã phân tích và để thống nhất yêu cầu về quy trình thanh toán bù trừ cho phép NĐT bán trước chứng khoán từ ngày T+2 trở đi trong chu kỳ thanh toán T+3. - Bán chứng khoán ngày T+2: là bán số lượng chứng khoán (mua ngày T) vào ngày T+2 (trước ngày chứng khoán mua ngày T về tài khoản giao dịch ngày T+3). - Giao dịch chứng khoán thông thường (đã có số dư chứng khoán sở hữu) quy ước là giao dịch T. - Giao dịch bán chứng. | TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN VIỆC XÂY DỰNG gIải pháp cho bài Toán t 2 Phiên bản tài liệu Hà nội 03 2010 1 Tài liệu này được lập trên cơ sở đã phân tích và để thống nhất yêu cầu về quy trình thanh toán bù trừ cho phép NĐT bán trước chứng khoán từ ngày T 2 trở đi trong chu kỳ thanh toán T 3. - Bán chứng khoán ngày T 2 là bán số lượng chứng khoán mua ngày T vào ngày T 2 trước ngày chứng khoán mua ngày T về tài khoản giao dịch ngày T 3 . - Giao dịch chứng khoán thông thường đã có số dư chứng khoán sở hữu quy ước là giao dịch T. - Giao dịch bán chứng khoán ngày T 2 quy ước là giao dịch T2. - Ngày thanh toán là ngày thanh toán T 3 đối với giao dịchT hoặc giao dịch T2. I. Tài khoản sử dụng và cách thức hạch toán - Tạm quy ước là các tài khoản TK1 TK2 TK3 TK4 TK5 STT Ký hiệu Nội dung 1 Tk1 Tài khoản giao dịch 2 TK2 Tài khoản chờ thanh toán chuyển đi 3 TK3 Tài khoản chờ nhận về 4 TK4 Tài khoản chờ thanh toán của việc bán chứng khoán T 2 5 TK5 Tài khoản kiểm tra bán khống Tài khoản TK1 tương ứng với Tài khoản 0121- TK chứng khoán giao dịch Chế độ kế toán đã có tài khoản Tài khoản 0125- chứng khoán chờ thanh toán theo hướng dẫn dùng để hạch toán chứng khoán đã được khớp lệnh mua bán đang trong thời gian chờ thanh toán. Tuy nhiên để đảm bảo việc quản lý cũng như thực hiện hạch toán việc thanh toán bán chứng khoán T 2 TVLK và VSD cần phải mở các tiểu khoản của tài khoản chứng khoán chờ giao dịch như TK chứng khoán chờ thanh toán chuyển đi TK chờ nhận về TK chờ thanh toán chờ chuyển đi đối với bán chứng khoán T 2 . - Cách thức hạch toán các tài khoản như sau 1. Tài khoản CK giao dịch - TK1 - Ghi tăng vào ngày thanh toán giao dịch sau khi chạy TTBT đối với giao dịch mua chứng khoán. 2 - Ghi giảm vào ngày T sau khi có kết quả giao dịch đối với các giao dịch bán chứng khoán ngày T. Số dư Số lượng chứng khoán hiện đang sở hữu ngày T không bao gồm số chứng khoán đã bán đang chờ chuyển đi . 2. Tài khoản CK chờ thanh toán chờ chuyển đi -TK2 - Ghi tăng vào ngày T sau khi có kết quả giao dịch
