Nguyên tắc hạch toán lãi: Áp dụng nguyên tắc kế toán: “Cơ sở dồn tích” Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh (A) theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực tế chi tiền (B Chi phí A= B TK49 (2) Cuối kỳ TK388 (1) | 29 08 2010 KẾ TOÁN NGIỆP VỤ HUY ĐỘNG Vốn NỘI DUNG CHÍNH Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ HĐV và kế toán HĐV Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 3 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN Ynghĩa của nguồn vốn huy động Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng l ớn Có ý nghĩa quyết định tới sự tồn tại và phát triển của một NI Các nguồn vốn huy động Tiền gửi Phát hành giấy tờ có giá Không kỳ hạn - Chứng chỉ tiền gửi CDs Có kỳ hạn - Kỳ phiếu NHTM Tiền gửi tiết kiệm - Trái phiếu NHTM Không kỳ hạn Vốn đi vay Có kỳ hạn - Vay tại thị trường liên ngân hàng - Vay của NHNN Vay của nước ngoài 1 29 08 2010 ên tăc hạch toán lãi Áp dụng nguyên tăc kế toán Cơ sở dồn tích Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh A theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực tế chi tiền B Chi phí ------ ------ A B -------------- TK49 2 Cuối kỳ TK388 la lb lc Định kỳ 1 Đầu kỳ 2a 2b 2c Định kỳ Tài khoản sử dụng TK421 422 Tiền gửi KH trong nước bằng VND ngoại tệ TK423 424 Tiền gửi tiết kiệm bằng VND ngoại tệ TK431 434 Mệnh giá GTCG bằng VND ngoại tệ TK432 435 Chiết khấu GTCG bằng VND ngoại tệ TK433 436 Phụ trội GTCG bằng VND ngoại tệ TK49 Lãi phải trả TK388 Chi phí chờ phân bổ TK80 Chi phí trả lãi TK1011 1031 TM tại quỹ bằng VNĐ bằng ngoại tệ TK Tiền gửi - TK42 Nôi dung Dùng để phản ánh số tiền mà KH đang gửi tại NH TK Tiền gửi Số tiền KH rút ra Số tiền KH gửi vào Dư Có Số tiền KH đang gửi tại NH 2 29 08 2010 TK Chiết khấu GTCG - TK 432 435 Nội dung Phản ánh giá trị chiết khấu GTCG phát sinh khi TCTD đi vay bằng hình thức phát hành GTCG có chiết khấu và việc phân bổ giá trị chiết khấu trong kỳ TK CK GTCG Chiết khấu GTCG phát sinh trong kỳ khi Phát hành Phân bổ chiết khấu GTCG trong kỳ Định kỳ Dư Nợ Chiết khấu GTCG chưa phân bổ trong kỳ TK Phụ trội GTCG - TK 433 436 ội dung Phản ánh giá trị phụ trội GTCG phát sinh khi TCTD đi vay bằng hình thức phát hành GTCG có phụ trội và việc phân bổ giá trị phụ trội trong kỳ TKPT GTCG Phân bổ phụ trội GTCG trong kỳ Định kỳ Phụ trội GTCG phát sinh trong kỳ khi .
