Báo cáo ngân lưu cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh một cách tổng quát của công ty qua các giai đoạn phát triển khác nhau, đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn, dự báo dòng ngân lưu tương lai | Chương trình Giảng dạyKinhtế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 9 2006-2007 Chương trình Giảng dạyKinhtế Fulbright Tp. Hồ Chí Minh, ViệtNam Niên khoá: 2006-2007 Nguyeân lyù keá toaùn 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 1 Bài giảng 9 Phân tích Báo cáo ngân lưu 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 2 NguyễnTấnBình 1 Chương trình Giảng dạyKinhtế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 9 2006-2007 Báo cáo ngân lưuquantrọng như thế nào? •Thể hiệnbức tranh hoàn chỉnh hơnvề hiệntrạng tài chính của doanh nghiệp. •Nhiều doanh nghiệplớnbị thấtbạido không quảnlýđượcdòngngânlưu củahọ. •Vàhãynhớ, báo cáo ngân lưulàbáo cáo bắtbuộc theo chuẩnmựckế toán quốctế và của nhiềuquốc gia. • Ở ViệtNam? 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 3 Phân tích báo cáo ngân lưu •Báocáongânlưu cho thấytìnhhìnhhoạt động kinh doanh mộtcáchtổng quát của công ty qua các giai đoạnpháttriểnkhác nhau. • Đánh giá khả năng trả nợđúng hạn •Dự báo dòng ngân lưutương lai 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 4 NguyễnTấnBình 2 Chương trình Giảng dạyKinhtế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 9 2006-2007 Phân tích báo cáo ngân lưu Biên dạng ngân lưucủa 04 Công ty I, II, III, IV Hoaït ñoäng I II III VI Hoaït ñoäng kinh doanh (6) 12 35 8 Hoaït ñoäng ñaàu tö (14) (22) (10) (2) Hoaït ñoäng taøi chính 20 10 (25) (6) Toång ngaân löu roøng (1) 0 0 0 0 (1) Giaû ñònh khoâng coù cheânh leäch (Cuoái kyø – Ñaàu kyø) trong tieàn maët toàn quyõ. 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 5 Phân tích báo cáo ngân lưu Công ty I Hoaït ñoäng I II III VI Hoaït ñoäng kinh doanh (6) 12 35 8 Hoaït ñoäng ñaàu tö (14) (22) (10) (2) Hoaït ñoäng taøi chính 20 10 (25) (6) Toång ngaân löu roøng 0 0 0 0 ª CoângtyI, laø moät minh hoïa cuûa moät doanh nghieäp môùi thaønh laäp hoaëc ñang coù saûn phaåm môùi, taêng tröôûng nhanh. Ñaây laø giai ñoaïn chöa coù laõi nhieàu, khoaûn phaûi thu taêng (do chính saùch baùn chòu) vaø haøng toàn kho taêng. Ngaân löu roøng töø hoaït ñoäng kinh doanh aâm (-6) laø do chi nhieàu hôn thu. Coâng ty ñaõ huy ñoäng voán khaù lôùn (20) ñeå phuïc vuï cho hoaït ñoäng
