Thuyết trình Hoạch định tài chính - Xây dựng báo cáo tài chính dự toán giới thiệu đến bạn khái niệm cơ bản về báo cáo tài chính, cách tiếp cận của nhà quản trị tài chính, quá trình dự toán doanh số, tăng trưởng doanh số dẫn đến chi phí, dự toán các báo cáo tài chính, lập các báo cáo dự toán, đánh giá các dự toán tài chính, tóm tắt dự toán tài chính. | XÂY DỰNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DỰ TOÁN Báo cáo tài chính dự đoán là các báo cáo thu nhập và bảng tổnd kết tài sản dự đoán Đầu vào cần thiết để xây dựng dự toán là sử dụng các cách tiếp cận phổ biến bao gồm: - Các báo cáo tài chính quá khứ - Dự toán bán hàng cho năm đến - Các giả thiết chủ yếu về các nhân tố Xây dựng các báo cáo tài chính dự toán sẽ được minh họa bằng ví dụ sau. XÂY DỰNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DỰ TOÁN CÁC CÁCH TIẾP CẬN Kinh nghiệm Khả năng Tương quan Nhà quản trị tài chính tập trung vào 3 cách tiếp cận sau: KINH NGHIỆM Các nhà quản trị có thời gian dài làm công việc kinh doanh thường có những cảm nhận mô hình doanh số, chi phí, nhu cầu khách hàng và các nhân tố khác Ví dụ: Các chủ bút làm việc lâu trong lĩnh vực xuất bản thường đọc các bản thảo và đánh giá về việc công ty họ có nên mua bản quyền xuất bản hay không KHẢ NĂNG Quá khứ thường mách bảo cho chúng ta về một số điều trong tương lai. Các nhà quản trị có thể sử dụng các thông tin này để ước lượng tương | XÂY DỰNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DỰ TOÁN Báo cáo tài chính dự đoán là các báo cáo thu nhập và bảng tổnd kết tài sản dự đoán Đầu vào cần thiết để xây dựng dự toán là sử dụng các cách tiếp cận phổ biến bao gồm: - Các báo cáo tài chính quá khứ - Dự toán bán hàng cho năm đến - Các giả thiết chủ yếu về các nhân tố Xây dựng các báo cáo tài chính dự toán sẽ được minh họa bằng ví dụ sau. XÂY DỰNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DỰ TOÁN CÁC CÁCH TIẾP CẬN Kinh nghiệm Khả năng Tương quan Nhà quản trị tài chính tập trung vào 3 cách tiếp cận sau: KINH NGHIỆM Các nhà quản trị có thời gian dài làm công việc kinh doanh thường có những cảm nhận mô hình doanh số, chi phí, nhu cầu khách hàng và các nhân tố khác Ví dụ: Các chủ bút làm việc lâu trong lĩnh vực xuất bản thường đọc các bản thảo và đánh giá về việc công ty họ có nên mua bản quyền xuất bản hay không KHẢ NĂNG Quá khứ thường mách bảo cho chúng ta về một số điều trong tương lai. Các nhà quản trị có thể sử dụng các thông tin này để ước lượng tương lai. Ví dụ: Trong quá khứ, người quản trị thấy rằng họ bị mất 1% tồn kho kẹo đưa đến cửa hàng. Họ có thể sử dụng thông tin này để ước lượng nhưngc mất mát trong tươnng lai và cũng để kiểm soát tốt hơn TƯƠNG QUAN Tương quan là một cách dịch chuyển tương đối hai biến số có quan hệ với nhau. Ví dụ: nếu lãi suất tăng nhà kinh doanh bất động sản biết rằng giá nhà sẽ hạ ( Bởi vì chi phí tài trợ cao sẽ làm cho người mua nhà khó khăn hơn để thẩm định các cầm cố. - Bán dù sẽ thuận lợi trong mùa mưa. QUÁ TRÌNH DỰ ĐOÁN DOANH SỐ Marketing (ước lượng doanh số) Quản trị cấp cao (chính sách, chiến lược) Sản xuất (năng lực, kế hoạch) Bộ phận Tài chính Kế toán (các Tchính, Khấu hao, Thuế) Dự đoán Doanh số Doanh số Dự đoán doanh số trên cơ sở tăng trưởng doanh số quá khứ Biểu diễn doanh Số quá khứ 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 Doanh số Đường khuynh hướng Dự đoán doanh sô útương lai trên cơ sở tăng trưởng doanh số quá khứ 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 .
