Công văn 1104/TCT-DNNN của Tổng cục Thuế về việc khấu trừ thuế GTGT | BỘ TÀI CHINH I ọ HiiK CỘNG HÒA Ã HỘI CHỦ NGHÌA VI T Dộc lộp - Tự do - Hạnlì phúc Sô -Ị ỈỠỌ ỳ c I -DNNN Ỉ-Ịèi Nội ngày -c thủng nâm 200Ổ VỊv Khấu Irũ thuế GTGT iẳu váo Kinh gửi Cục thuế tỉnh Khánh Hòa Trả ỉởỉ công vãn số 27 . CT- ìĩ r2 ngày 13 2 2006 của Cục thuế tinh Khánh Hòa v y xin ý kiến về việc xác định thúc GTGT đầu vào được khấu trử Tông cục Thúc có ý kiến như sau - Siểm mục III phần B Thông tư số 120 2Ọ03 TT-13TC ngảy 12 12 2003 cùa Bộ Tài chinh hưởng dẫn thi hãnh Nghị định số 158 2003 NĐ-CP ngày 10 12 2003 cùa Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luột huế GTGl và Luộl sửa đói bồ sung một sổ diôu của Luật thuế GTGT quy định Thuế dầu vào cùa hãng hóa dịch vụ dược khấu trừ phát sinh trong tháng nào dược kê khai khấu trừ khi xác định số thuê phải nộp của tháng đó không phân biệt dã xuất dùng hay còn đề trọng kho. - Điểm 2 mục II phần c Thông tư số 120 2003 TT-BTC nêu trên quy dịnh Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sân xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuê GTGT vừa có hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuê GTGT đâu vào dược khấu trừ thi thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ tinh theo tỳ lệ giữa doanh số bán ra của hàng hoá dịch vụ chịu thuê GTGT và tòng doanh sô bán hàng hóa dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng CƯ sờ kinh doanh lạm tính thuê GTGT đâu vảo dược khâu trừ theo tỷ lệ phát sinh của tháng kê khai khi quyết toán năm điểu chình lại sổ thuế GTGT đầu vào dược khẩu trừ theo tỷ lộ thực tế của doanh sô bản nũin quyết toán. -Theo quy định tại mục II phần A Thông lư số 120 2003 TT-BTC nêu trên Hu thuê GTG I cùa hàng hóa dịch vụ dùng cho hoạt dộng SXKD hàng hóa dịch vụ thuộc đôi tượng không chịu thuế GTGT dược tính vào chi phí. Cãn cứ hướng dần trên trường hợp nam 2004 Chi nhánh Ngân hãng TMCP A Châu mua tải sàn có thời gian sử dụng trên 1 năm thuố nhà trà rước 3 núm có hóa dơn GTGT sử dụng chung cho hoạt động sàn xuất kỉnh doanh hàng hỏa. dịch vụ chịu thuê GTGT và hoạt dộng sân xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ không
