Công văn 4376/TCT-DNK của Tổng cục Thuế về việc giảm trừ doanh thu và hoàn thuế GTGT đối với xuất khẩu | Bộ TÀI CHÍNH TÒNG CỤC TH lîÉ SỐ 3H TCT-ÒNK V v giâm trừ doanh thu vã hoãn time GTGT dồi với xuất khâu CỘNG HOÀ XÀ HỘI CHU NGHĨA 1ẸT NAM Dộc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội ngày 02 thảng 2jnủm 2005 KJnh gửi Cục thuế thành phố Hồ Chi Minh. Trà lời công vãn số 10809 C T-TTHT ngày 9 9 2005 cùa Cục thuế hỏi về việc diêu chình giảm doanh thu và hoàn thuê GTGT đôi với với trường hợp cua Cộng ty TNHH Hữu Nghị xuât khâu dép xốp sang Ukraine. Tồng cục Thue có ý kiên như sau Theo công văn cùa Cục thuế và các tài liệu gủi kèm theo thi do Công ty TN1IH Hữu Nghị xuất khấu dép xốp sang Ukraine có sai sỏt dặc biệt nghiêm trọne. sai mâu mã dành cho các múa nôn buộc phải giam giá hãng bán và đồng ý châp nhặn phân thanh toán tương đương với sổ tiền bằng 1 tống giá trị lô hãng trưtrng hợp này xử lý như sau 1 về hoàn thuế GTGT đầu vào Tại điềm . d Mục III Phần B Thông tư số 120 2003 TT-BTC ngây 12 12 2003 cùa Bộ Tài chính quy định I làng hóa xuât khâu được khấu trờ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào phải có đủ điều kiện và các thú tục sau - Hợp đồng bán hàng hóa cho nước ngoài - Tờ khai hài quan về hàng xuất khẩu - Chửng từ thanh toán qua ngàn hàng - Hóa đơn GTGT bán hàng cho nưởc ngoài. Theo trình bày của Cục thuế thì Công ty TNHH I lừu Nghi dã cỏ du các diều kiện nêu trên nhung do vi phạm hợp dồng nên Công ly chi dược khách hãng nước ngoài thanh toán 1 tông giá trị lò hàng vì vậy Công lỵ TNHH Hữu Nghị chì dược khâu ựir hoặc hoàn thuê GTGT tương ứng với phân doanh hu thực nhận lức số ihuể GTGT được hoàn bằng 15 11 tống số huề GTG r cua toàn bộ lô hàng xuất khâu . Phần thuế GTGT không dược khấu trù hoác hoàn Còng ly dược hạch toán vào chi phí khi xâc định TNCT TNI N. 2 Vè viộc hạch loàn doanh thu xuât khâu và chi phi - lại chuẩn mực kế toán sổ 14 - Doanh thu và thu nhập khác ban hành và công bô theo Quyết dịnh sồ I49 20Û1 -BTC ngày 31 12 2001 cua Bộ trương I Al l .M I HaC Him Ntb ikv Bô ì ai chinh quy định Giam giã hàng 1- là khoan giảm trừ cho người mua do háng hóa
