SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TK 511 TK 131-PTCKH TK 521,531,532 Doanh thu bán hàng chưa thu tiền Triết khấu bánhàng,hàng bán bị trả lại,giảm gía hàng bán | SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TK 511 TK 131-PTCKH TK ----- 521 531 532 Doanh thu bán hàng chưa thu tiền Triết khấu bánhàng hàng bán bị trả lại giảm gía hàng bán TK 711 721 Thu nhập khác chưa thu tiện TK 111 112 113 Khách hàng ứng trước và Thanh toán tiền TK111 331 112 TK 331 Các khoản chi hộ cho khách hàng Bù trừ nợ 139 TK Xoá sổ nợ không đòi được 2. Kế toán khoản phải thu nội bộ Phải thu của nội bộ là các khoản phải thu giữa đơn vị cấp trên cấp dưới giữa các đơn vị cấp dưới với nhau trong đó đơn vị cấp trên là doanh 19 nghiệp sản xuất kinh doanh đơn vị cấp dưới là các đơn vị thành viên phụ thuộc có tổ chức công tác kế toán riêng. Hạch toán phải thu nội bộ thực hiện trên TK 136 Nội dung và kết cấu của TK 136 - Bên nợ Các khoản đã chi hộ trả hộ đơn vị khác Số tiền cấp trên phải thu về các khoản đơn vị cấp dưới phải nộp Số tiền đơn vị cấp dưới phải thu về các khoản cấp trên phải cấp xuống Số vốn kinh doanh đã cấp cho đơn vị cấp dưới - Bên Có Số tiền đã thu về các khoản phải thu trong nội bộ Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tượng Thu hồi vốn cũ ở các đơn vị thành viên quyết toán với các đơn vị thành viên về kinh phí sự nghiệp đã cấp đã sử dụng - Số dư bên nợ Số còn phải thu ở các đơn vị nội bộ doanh nghiệp. TK 136 -Phải trả nội bộ có 2 TK cấp 2 TK 1361-Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc chỉ mở cho đơn vị cấp trên TK 1368-Phải thu nội bộ khác Trình tự hạch toán a. Hạch toán ở đơn vị cấp trên - Cấp trên cấp hoặc giao vốn kinh doanh kinh phí sự nghiệp cho đơn vị cấp dưới Nợ TK 136-Phải thu nội bộ 1361 Có TK 111 112 - Cấp cho đơn vị cấp dưới bằng TSCĐ Nợ TK 136-Phải trả nội bộ 1361 theo gía trị còn lại Có TK 214-HMTSCĐ giá trị hao mòn Có TK 211-TSCĐHH nguyên giá - Nếu đơn vị cấp dưới nhận vốn hoặc kinh phí trực tiếp từ ngân sách theo uỷ quyền của đơn vị cấp trên Nợ TK 136-Phải trả nội bộ 1361 Có TK 411-Nhận vốn kinh doanh 20 - Trường hợp đơn vị cấp dưới nhận hàng viện trợ không hoàn lại hoặc mua sắm TSCĐ bằng nhận vốn đầu tư xây dựng cơ .
