Nợ TK 139- Dự phòng phải thu khó đòi Có TK 131, 138 Đồng thời ghi đơn Nợ TK 004-Nợ khó đòi đã xử lý để tiếp tục theo dõi các khoản nợ này. - Nếu sau đó thu hồi được khoản nợ này | Nợ TK 139- Dự phòng phải thu khó đòi Có TK 131 138 Đồng thời ghi đơn Nợ TK 004-Nợ khó đòi đã xử lý để tiếp tục theo dõi các khoản nợ này. - Nếu sau đó thu hồi được khoản nợ này trong niên độ hoặc những kỳ sau thì được xử lý như một khoản thu nhập bất thường của thời kỳ thu được tiền kế toán ghi Nợ TK 111 112 Có TK 721-Thu nhập bất thường Đồng thời ghi đơn Có TK 004-Nợ khó đòi đã xử lý - Cuối niên độ tiếp theo căn cứ vào số dư TK 139 kỳ trước chuyển sang và số dự phòng cần lập niên độ sau để ghi Nếu số cần lập dự phòng nhỏ hơn số dự phòng còn lại ở TK 139 thì khoản chênh lệch được ghi Nợ TK 139-Dự phòng nợ phải thu khó đòi Có TK 721-Thu nhập bất thường Nếu như số dự phòng cần lập lớn hơn số dự phòng còn lại Nợ TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 139-Dự phòng phải thu khó đòi phần chênh lệch SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC TK111 112 152 153 156 TK 138-PTK Tiền vật tư thành phẩm hàng hoá thiếu hụt chờ xử lý TK 111 331 334 Thu tiền khấu trừ TK 211 213 TK 411 TSCĐ thiếu chờ xử lý TK 214 TK 111 112 152 153 --------------------------------- Cho vay tiền vật tư tạm thời Xử lý tài sản Giảm nguồn vốn KD TK627 641 642 821 ------------ Tính vào CF 28 không tính lãi TK 711 721 TK 111 112 152. Thu nhập hoạt động khác khoản phải chưa thu tiền khác TK 161 241 TK 338 Các khoản chi phí không hồi được duyệt phải thu hồi SƠ ĐỒ KẾ TOÁN DỰ PHÒNG PHẢI THU KHÓ ĐÒI TK 131 138 TK 139 TK 642 Xoá sổ các khoản nợ không thế đòi được trong niên độ tiếp theo 2 Lập dự phòng phải thu khó đòi cuối niên độ 1 TK 721 Nợ khó đòi đã xoá sổ nay đòi được 3 TK 004 2 3 5. Kế toán các khoản ứng trước a. Kế toán các khoản tạm ứng 141 29 Kế toán tạm ứng và thanh toán tạm ứng được là Ihoản tiền hoặc vật tư do doanh nghiệp giao cho người nận tạm ứng để được thực huện một công việc đã được phê duyệt. Người nhận tạm ứng phải là người công nhân viên chức hoặc người lao động tại doanh nghiệp. Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên nhân viên cung ứng vật tư hành chính quản trị. phải được giám đốc
