Kiểm toán nội bộ là một bộ phận độc lập trong NHTM, thông qua việc thực hiện vai trò, chức năng, nhiệm vụ của mình để kiểm tra, đánh giá, xác nhận tính hiệu quả của công tác quản lý rủi ro và tính hữu hiệu của hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ. | - Chọn mẫu các nghiệp vụ: phát hành thư tín dụng, phát hành bảo lãnh nhận hàng, ký hậu vận đơn, thanh toán thư tín dụng (trả ngay, trả chậm), thông báo thư tín dụng, thông báo bảo lãnh, nhờ thu đến, nhờ thu đi, chiết khấu bộ chứng từ, chuyển tiền quốc tế đi, đến . để thực hiện việc kiểm tra, đánh giá mức độ tuân thủ quy trình xử lý giao dịch giữa Trung tâm tài trợ thương mại và chi nhánh nguồn (hồ sơ và các nguyên tắc thực hiện giao dịch áp dụng giống như trường hợp chi nhánh thực hiện nghiệp vụ trực tiếp). Khi kiểm tra lưu ý trình tự thực hiện giao dịch tại chi nhánh nguồn có đúng chỉ dẫn của Trung tâm tài trợ thương mại không như khi mở thư tín dụng quy định phong toả tài khoản khách hàng thực hiện tại chi nhánh thì việc phong toả có được thực hiện không; hạn mức thực hiện giao dịch (hạn mức phát hành thư tín dụng, hạn mức chiết khấu.) có được xác định và khai báo đúng không; khi phát hành bảo lãnh nhận hàng, ký hậu vận đơn có dựa trên giao dịch đã được Trung tâm tài trợ thương mại phê duyệt không .
