TÌNH HUỐNG 1: Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: | TÌNH HUỐNG 1: Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: . Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007. KH đồng ý dự thưởng. Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007. Giả sử vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn Lãi không kỳ hạn là GIẢI: Khi khách hàng gởi TK: Nợ 1011 :20triệu Có A :20triệu Dự trả lãi hàng tháng: Nợ 801 : = 20* Có 4913 : Khi khách hàng kết toán trước hạn : Trả nợ gốc Nợ A :20triệu Có 1011 :20triệu Trả lãi trước hạn :(10/03 đến20/05 là 71ngày) Nợ 4913 :20*( /30)*71= tr Có 1011 : tr Hạch toán chênh lệch : Nợ 4913:(*3) = tr Có 801: tr Doanh thu từ dịch vụ khác ( do Kh không tiếp tục dự thưởng ) (Chịu chi phí trả thưởng ()*thời hạn*số tiền) Nợ 1011:(()/30)*71*20= tr Có 79 tr Tình huống 2: Ngày 07/05/2006. Một khách hàng B vay NH 180tr thời hạn 3 năm theo phương thức vay trả góp ,vốn trả đều mỗi tháng là 3triệu, lãi tính trên số dư thực tế, LS cho vay (cố định).LS quá hạn =150%LS cho vay .Tài sản thế chấp trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau : 08/06/2006:trả gốc và lãi 08/07/2006:trả lãi 20/08/2006:trả lãi và gốc 08/09/2006:KH bán tài sản trị giá 400tr và đem trả hết nợ cho NH. GI ẢI: Ngaøy 7/5/2006: khi NH giaûi ngaân Nôï B :180tr Coù 1011 : 180tr Đồng thời tiến h aønh nhập ngoại bảng taøi sản ñảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 trñ ( taøi sản thế chấp) Ngaøy 8/6/2006: khi KH traû nôï goác vaø laõi haøng thaùng Nôï 1011 : 5,16tr Coù 2111 : 3tr Coù 702 : 2,16tr Ngaøy 8/7/06: KH chæ traû laõi Nôï 1011: 2,124tr (177 x 1,2%) Coù 702: 2,124tr Chuyeån nôï goác T7 sang nôï caàn chuù yù Nôï 2122 : 3tr Coù 2121: 3tr Cuoái ngaøy 8/8/06: nhaäp 941: 2,124tr Chuyeån nôï goác T8 sang nôï caàn chuù yù Nôï 2112 : 3tr Coù 2111: 3tr Ngaøy 20/8/06: Traû laõi T8 vaø nôï goác cuûa T7 -Xuaát 941: tr -Laõi phaûi traû vaøo ngaøy 8/8 + phaït chaäm traû laõi (tính treân tieàn laõi phaûi traû)+ laõi quaù haïn (tính treân voán goác phaûi traø) =2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ ngaøy 8/7 đến ngày 19/8) x150% = trđ Nôï 1011 : tr Coù 702 : tr Coù 2112: 3 tr Coù 709 : tr = + Ngaøy 8/9: Traû heát soá nôï coøn thieáu -Laõi phaït quaù haïn cuûa nôï goác T8: 174*150%**31( từ ngaøy 8/8 đến ngaøy 7/9)= Traû heát nôï coøn laïi : Nôï 1011 : tr Coù 2111 : 171 tr Coù 2112(T8): 3 Coù 702 : tr =174* Coù 709 : tr -Traû laïi TSÑB: Xuaát 9940 : 500 tr
