Tìm hiểu phương pháp hạch toán và một số nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu phần 3

6. Khi nhận được tiền hoặc vật tư, tài sản của cấp trên hoặc đơn vị nội bộ khác thanh toán về các khoản phải thu, ghi: Nợ các TK 111, 112, 152, 153,. . . Có TK 136 - Phải thu nội bộ (1368). 7. Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với các khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng, ghi: Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ Có TK 136 | 5. Phải thu đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác về doanh thu bán hàng nội bộ ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp 33311 . 6. Khi nhận được tiền hoặc vật tư tài sản của cấp trên hoặc đơn vị nội bộ khác thanh toán về các khoản phải thu ghi Nợ các TK 111 112 152 153 . . . Có TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 . 7. Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với các khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng ghi Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ Có TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 . II. Hạch toán ở đơn vị cấp trên 1. Khi đơn vị cấp trên Tổng công ty công ty giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1361- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc Có các TK 111 112 . . . 2. Trường hợp đơn vị cấp trên giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc bằng tài sản cố định ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ Giá trị còn lại của TSCĐ 1361 Nợ TK 214 - Hao mòn tài sản cố định Giá trị hao mòn của TSCĐ Có TK 211 - TSCĐ hữu hình Nguyên giá . 3. Trường hợp các đơn vị trực thuộc nhận vốn kinh doanh trực tiếp từ Ngân sách Nhà nước theo sự uỷ quyền của đơn vị cấp trên. Khi đơn vị trực thuộc thực nhận vốn đơn vị cấp trên ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1361 Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh. 4. Căn cứ vào báo cáo đơn vị trực thuộc nộp lên về số vốn kinh doanh tăng do mua sắm TSCĐ bằng vốn đầu tư XDCB hoặc quỹ đầu tư phát triển ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1361 Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh. 5. Cuối kỳ căn cứ phê duyệt của cấp trên về báo cáo tài chính của đơn vị trực thuộc kế toán đơn vị cấp trên ghi số vốn kinh doanh được bổ sung từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh trong kỳ của đơn vị trực thuộc ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1361 Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh. 6. Khi đơn vị cấp trên cấp kinh phí sự nghiệp dự án cho đơn vị cấp dưới ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 Có các TK 111 112 . . . Trường hợp rút dự toán chi sự nghiệp dự án để cấp kinh phí cho đơn vị cấp dưới đồng thời ghi Có TK 008 - Dự toán chi .