Nợ TK642(6426): Tập hợp chi phí dự phòng Có TK139: Trích lập dự phòng phải thu khó đòi + Nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần phải trích lập năm nay Chiết khấu và phụ trội trái phiếu chỉ phát sinh khi doanh nghiệp đi vay bằng hình thức phát hành trái phiếu và tại thời điểm phát hành có sự chênh lệch giữa lãi suất thị trường và lãi suất danh nghĩa được các nhà đầu tư mua trái phiếu châp nhận. Chiết khấu và phụ trội trái phiếu được xác định và ghi nhận ngay. | Nợ TK642 6426 Tập hợp chi phí dự phòng Có TK139 Trích lập dự phòng phải thu khó đòi Nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần phải trích lập năm nay số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trich lập ở cuối niên độ trước chưa sử dụng hết thì kế toán sẽ tiến hành hoàn nhập số chênh lệch ghi Nợ TK139 Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi Có TK642 6426 Ghi giảm chi phí dự phòng trong kỳ - Nếu cuối niên độ kế toán phát sinh khoản nợ không thu được phải xử lý xoá sổ kế toán sẽ phản ánh như sau Nợ TK139 Số đã lập dự phòng ở niên độ trước dùng để bù đắp thiệt hại Nợ TK642 6426 Ghi tăng chi phí phần chênh lệch chưa lập dự phòng Có TK131 Xoá sổ nợ phải thu của khách hàng không đòi được Có TK138 Xoá sổ nợ phải thu khác không đòi được Đồng thời ghi Nợ TK004 Nợ khó đòi đã xử lý - Khi phân bổ dần chi phí trả trước vào chi phí quản lý kỳ này kế toán ghi Nợ TK642 chi tiết tiểu khoản Tập hợp chi phí quản lý Có TK142 1421 Phân bổ chi phí trả trước - Khi trích trước chi phí phải trả vào chi phí quản lý kỳ này kế toán ghi Nợ TK642 chi tiết tiểu khoản Tập hợp chi phí quản lý Có TK 335 Trích trước chi phí phải trả - Khi phát sinh các khoản chi phí về dịch vụ mua ngoài thuê ngoài phục vụ cho quản lý doanh nghiệp kế toán ghi Nợ TK 642 6427 Tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài Nợ TK133 1331 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nếu có Có TK331 Tổng giá thanh toán của dịch vụ mua ngoài - Khi phát sinh các chi phí khác bằng tiền phục vụ cho quản lý doanh nghiệp kế toán ghi Nợ TK642 6428 Tập hợp các khoản chi phí khác bằng tiền phục vụ cho quản lý doanh nghiệp Nợ TK133 1331 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nếu có Có TK111 112 113 311 Tổng số tiền đã chi - Số kinh phí quản lý phải nộp cấp trên theo quy định kế toán ghi Nợ TK642 6428 Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK336 111 112. Số kinh phí phải nộp hay đã nộp cấp trên - Các khoản được ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ vật tư xuất dùng không hết phế liệu thu hồi hàng hoá thừa trong định mức tại kho. sẽ được phản ánh như sau Nợ TK111 112 156
