Bài giảng Kế toán thuế Khi lập tờ khai TNDN, theo nguyên tắc nêu trên thì các khoản chi nào không có hoá đơn chứng từ hợp lệ phải được loại trừ ra khỏi chi phí khi xác định TNCT. Trong trường hợp của Công ty C thì: + Khoản chi phí vận chuyển và bốc xếp hàng hoá (300 triệu đồng) dù thực tế Công ty có chi nhưng không có hoá đơn theo chế độ quy định thì Công ty vẫn phải loại trừ ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN | Bài giảng Kế toán thuế Khi lập tờ khai TNDN theo nguyên tắc nêu trên thì các khoản chi nào không có hoá đơn chứng từ hợp lệ phải được loại trừ ra khỏi chi phí khi xác định TNCT. Trong trường hợp của Công ty C thì Khoản chi phí vận chuyển và bốc xếp hàng hoá 300 triệu đồng dù thực tế Công ty có chi nhưng không có hoá đơn theo chế độ quy định thì Công ty vẫn phải loại trừ ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN. Khoản chi phí mua HHDV của Công ty có hoá đơn nhưng trên hoá đon ghi không đầy đủ rõ ràng các chỉ tiêu nội dung theo đúng quy định thì không được tính chi phí hợp lý khi xác định TNCT 50 triệu đồng . Như vậy tổng các khoản điều chỉnh giảm chi phí do không có hoá đơn chứng từ theo đúng quy định của Công ty C là 350 triệu đồng và sẽ được ghi vào chỉ tiêu này. - Các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí Mã số B8 . Chỉ tiêu này phản ánh tổng số tiền các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế và đã hạch toán vào chi phí trong kỳ. Các khoản thuế TNDN bị truy thu và phạt do hành vi khai man trốn thuế gian lận về thuế của cơ sở kinh doanh đã bị cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng có thẩm quyền ra quyết định truy thu và phạt cũng không được tính vào chi phí hợp lý. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số các khoản chi tiền thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm chế độ quản lý nhà nước CSKD đã hạch toán vào chi phí SXKD theo các biên lai chứng từ nộp tiền phạt cho các cơ quan quản lý nhà nước. - Các khoản chi phí không liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế Mã số B9 Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp tất cả các khoản chi phí được coi là không liên quan đến việc tạo ra doanh thu và thu nhập chịu thuế. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này dựa vào các chứng từ chi các khoản chi phí nêu trên mà CSKD đã hạch toán vào chi phí SXKD trong kỳ tính thuế nay phải loại trừ khi xác định chi phí hợp lý theo Luật thuế TNDN. Các khoản chi cho CBCNV không nằm trong Hợp đồng lao động hay .
