Số liệu và cách tính Số liệu trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN bằng Mã số A9 + Mã số A13 Số liệu trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, Tổng chi phí sản xuất kinh doanh HHDV trong kỳ tính thuế theo Báo cáo KQKD Các khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lý, phải loại trừ theo quy định của Luật thuế TNDN | Bài giảng Kế toán thuế BẢNG TÍNH CHI PHÍ QUẢNG CÁO TIẾP THỊ KHUYẾN MẠI GIAO DỊCH ĐỐI NGOẠI. VƯỢT MỨC QUY ĐỊNH STT Chỉ tiêu Số liệu và cách tính Tổng chi phí sản xuất kinh doanh HHDV trong kỳ tính thuế theo Báo cáo KQKD Số liệu trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN bằng Mã số A9 Mã số A13 2 Các khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lý phải loại trừ theo quy định của Luật thuế TNDN Số liệu trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN bằng B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 3 Các khoản chi phí không được tính là cơ sở để xác định mức khống chế về chi phí quảng cáo tiếp thị. - Giá vốn của HH bán ra Đối với HĐKD thương mại - Các khoản thuế phí lệ phí tiền thuê đất phải nộp có liên quan đến hoạt động SXKD dịch vụ trừ thuế TNDN - Chi phí quản lý kinh doanh do công ty nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú ở VN Số liệu theo sổ kế toán chi tiết của cơ sở kinh doanh 4 Chi phí quảng cáo tiếp thị khuyến mại giao dịch đối ngoại. thực tế đã chi và hạch toán vào chi phí SXKD trong năm Số liệu theo sổ kế toán chi tiết của cơ sở kinh doanh 5 Chi phí để xác định mức khống chế về chi quảng cáo tiếp thị khuyến mại giao dịch đối ngoại. Chỉ tiêu 5 Chỉ tiêu 1 - Chỉ tiêu 2 - Chỉ tiêu 3 - Chỉ tiêu 4 6 Chi phí quảng cáo tiếp thị khuyến mại giao dịch đối ngoại. theo mức khống chế được tính vào chi phí hợp lý khi xác định TNCT Chỉ tiêu 6 Chỉ tiêu 5 x10 7 Chi phí quảng cáo tiếp thị khuyến mại giao dịch đối ngoại. vượt mức quy định . Số liệu ở chỉ tiêu này được ghi vào chỉ tiêu Chỉ tiêu 7 Chỉ tiêu 6 - Chỉ tiêu 4 . Biên soạn Nguyễn Đình Chiến 139 Bài giảng Kế toán thuế Mã số B17 của Tờ khai thuế TNDN Lưu ý Kết quả số liệu tính toán trong chỉ tiêu 7 của Bảng tính toán này nếu là số âm nhỏ hơn không thì mới phát sinh số chi phí quảng cáo tiếp thị khuyến mại giao dịch đối ngoai. vượt mức khống chế quy định phải loại trừ khỏi chi phí khi tính TNCT. CSKD ghi số liệu này ghi giá trị dương vào chỉ tiêu mã số B17 của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN. Nếu kết quả tính toán là số dương lớn hơn không nghĩa
