Tài khoản này không phản ánh số vốn đầu tư mà công ty mẹ đầu tư vào các công ty con, các khoản này phản ánh trên Tài khoản 221 “Đầu tư vào công ty con”. - Tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác: Phản ánh tất cả các khoản phải thu khác giữa các đơn vị nội bộ. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU I. Hạch toán ở đơn vị cấp dưới 1. Khi đơn vị cấp dưới nhận được vốn do Tổng công ty, công ty giao xuống, ghi: Nợ. | bằng các phương thức khác. Tài khoản này không phản ánh số vốn đầu tư mà công ty mẹ đầu tư vào các công ty con các khoản này phản ánh trên Tài khoản 221 Đầu tư vào công ty con . - Tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác Phản ánh tất cả các khoản phải thu khác giữa các đơn vị nội bộ. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU I. Hạch toán ở đơn vị cấp dưới 1. Khi đơn vị cấp dưới nhận được vốn do Tổng công ty công ty giao xuống ghi Nợ các TK 111 112 211 . Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh. 2. Khi chi hộ trả hộ cho đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 Có các TK111 112 . 3. Căn cứ vào thông báo hoặc chứng từ xác nhận của đơn vị cấp trên về số được chia các quỹ doanh nghiệp ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 Có các TK 414 415 431 . 4. Số lỗ về hoạt động sản xuất kinh doanh đã được cấp trên chấp nhận cấp bù ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. 5. Phải thu đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác về doanh thu bán hàng nội bộ ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1368 Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ Có TK 3331 - Thuế GTGTphải nộp 33311 . 6. Khi nhận được tiền hoặc vật tư tài sản của cấp trên hoặc đơn vị nội bộ khác thanh toán về các khoản phải thu ghi Nợ các TK 111 112 152 153 . Có TK136 - Phải thu nội bộ 1368 . 7. Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với các khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng ghi Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ Có TK136 - Phải thu nội bộ 1368 . II. Hạch toán ở đơn vị cấp trên 297 1. Khi đơn vị cấp trên Tổng công ty công ty giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ 1361 - Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc Có các TK111 112 . 2. Trường hợp đơn vị cấp trên giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc bằng tài sản cố định ghi Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ Giá trị còn lại của TSCĐ 1361 Nợ TK 214 - Hao mòn tài sản cố định Giá trị hao mòn của TSCĐ Có TK 211 - TSCĐ hữu hình Nguyên giá . 3. Trường hợp các đơn vị trực thuộc nhận vốn .
