kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán thông tin | Chương 9: KiỂM TOÁN HỆ THỐNG THÔNG TIN NHÓM 5 Hệ thống thông tin trong doanh nghiệp và ảnh hưởng đến KTHĐ 1 Tiêu chí đánh giá hệ thống thông tin 2 Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán 3 Quy trình kiểm toán hệ thống thông tin 4 NỘI DUNG Các ví dụ minh họa Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán Nội dung Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Yêu cầu Tính hiệu lực Tính đầy đủ Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Mục tiêu Add Your Title here Hỗ trợ cho công tác kiểm toán của KTV Giảm thiếu được chi phí kiểm toán Tạo ra các giá trị pháp lý cao trong trường hợp giải quyết các tranh chấp Phục vụ cho nhu cầu thực tế trong từng trường hợp cụ thể phát sinh Cơ sở minh chứng cho các phát hiện kiểm toán Text Text Text Các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ của máy tính Kỹ thuật phỏng vấn Text Text Các kỹ thuật thu thập bằng chứng Các kỹ thuật thu thập bằng chứng Quy trình áp dụng Các yếu tố cần cân nhắc Phần mềm hỗ trợ phân tích Dữ liệu Các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ của máy tính Các kỹ thuật với sự hỗ trợ của máy tính Kiểm tra kết quả và kết luận Kiểm tra tệp thông tin lựa chọn Thu thập các tệp thông tin cần kiểm tra Xác định các loại kiểm tra Xác định mục tiêu kiểm toán Quy trình áp dụng Kết nối với các phần còn lại của cuộc kiểm toán Các yếu tố mà kiểm toán viên cần cân nhắc Mức độ bảo đảm mà kiểm toán viên yêu cầu. Mức độ chuyên môn kỹ thuật sẵn có ở kiểm toán viên. Tầm quan trọng của hệ thống thông tin. Việc rà soát chỉ diễn ra một lần hay còn tiếp diễn. Chi phí và thời gian thiết lập và duy trì các kỹ thuật. Tính phức tạp của thủ tục kiểm toán. Phần mềm thẩm vấn Chọn các giao dịch từ một tệp thông tin có sẵn trên máy. Tìm các ngoại lệ để tập trung xem xét. Phân tích tần suất và phương thức. Phân tầng dữ liệu Củng cố dữ liệu. Tái tạo lại các dấu vết kiểm toán. Làm nổi bật các khoản mục không tuân thủ qui định của hệ thống. sử dụng để khẳng định hệ thống không hoạt động. ứng dụng Phần mềm thẩm vấn Ưu điểm Kỹ thuật phỏng vấn Cách làm Là việc thu thập thông tin qua việc trao đổi, trò chuyện với những người trong hoặc ngoài đơn vị được kiểm toán. Kỹ thuật này được sử dụng giúp thu thập các bằng chứng kiểm toán ngoài hệ thống thông tin. Các KTV thường sử dụng bảng câu hỏi về việc sử dụng hệ thống thông tin, có thể sử dụng câu hỏi đóng và câu hỏi mở. Tuy nhiên, thường sử dụng câu hỏi đóng và những câu trả lời “ không” sẽ cho biết nhược điểm của hệ thống thông tin. Ngoài ra kiểm toán viên còn sử dụng kĩ thuật phỏng vấn trực cũng thu được hiệu quả cao Bảng câu hỏi đóng Hệ thống câu hỏi Trả lời Ghi chú Có Không Phần mềm công ty đang sử dụng có gây khó khăn trong thực hiện không? Các thông tin có được cập nhật thường xuyên và liên tục không? Người tập hợp các thông tin và nhập vào máy tính có tinh thần trách nhiệm hay không? Định kỳ các thông tin có được kiểm tra và rà soát lại hay không? Máy tính có hay bị virut hay không? Khi bị virut có được sửa chữa ngay lập tức không? Công ty có hình thức kỷ luật nào đối với các nhân viên làm rò rỉ thông tin không? Có bao giờ công ty bị lấy cắp dữ liệu không? Bảng câu hỏi mở Hệ thống câu hỏi Câu trả lời Các phần mềm quản lý dữ liệu là phiên bản mới hay cũ? Có khó khăn hay thuận lợi gì khi sử dụng các phần mềm đó? Anh (chị) đóng vai trò gì trong quản lý hay phát triển hệ thống thông tin của doanh nghiệp? Các kỹ thuật viên phòng máy tính được đi tập huấn về chuyên môn nghiệp vụ 1năm mấy lần? Công ty xử lý như thế nào đối với các trường hợp làm mất thông tin hay không kịp thời phản ánh thông tin? Click to edit company slogan . NHÓM 5 THỰC HiỆN: Đặng Thị Thu Thứ Lê Thị Thu Hương Doãn Thị Thùy Dung Phạm Thị Ngân Phạm Thị Duyên Lê Thị Nga Hoàng Thị Lĩnh Vũ Thị Thu Hường
