Câu 1: (2 điểm) Nêu nội dung của phương pháp khấu trừ thuế GTGT? Ưu nhược điểm của phương pháp này? Câu 2: (2 điểm) Doanh nghiệp tư nhân A phát sinh số thuế GTGT phải nộp của tháng 4/N là 15 triệu đồng. Đến hạn nộp thuế doanh nghiệp chưa nộp. Số thuế GTGT phải nộp của tháng 5/N là -22 triệu đồng (âm 22 triệu đồng) do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra. Hỏi: trong tình huống này DN A có được bù trừ số thuế phải nộp của 2 tháng không? Tại sao?. | HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN: THUẾ Áp dụng cho hệ: Đại học chính quy Người ra đề: Bùi Thị Mến Ngày chọn đề: 12/6/2010 Thời gian làm bài: 90 phút Người duyệt đề: Đại diện phòng khảo thí: Đề số: 4 Phần I: Lý thuyết Câu 1: (2 điểm) Nêu nội dung của phương pháp khấu trừ thuế GTGT? Ưu nhược điểm của phương pháp này? Câu 2: (2 điểm) Doanh nghiệp tư nhân A phát sinh số thuế GTGT phải nộp của tháng 4/N là 15 triệu đồng. Đến hạn nộp thuế doanh nghiệp chưa nộp. Số thuế GTGT phải nộp của tháng 5/N là -22 triệu đồng (âm 22 triệu đồng) do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra. Hỏi: trong tình huống này DN A có được bù trừ số thuế phải nộp của 2 tháng không? Tại sao? Phần II: Bài tập Bài 1: (3 điểm) Công ty X trong kỳ tính thuế có tài liệu sau: 1. Nhập khẩu một TSCĐ, giá bán tại cửa khẩu xuất 5,4 tỷ đồng. Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc té bằng 1% giá xuất, TSCĐ này được miễn thuế GTGT. 2. Nhập khẩu 600 tấn nguyên liệu M (chịu thuế TTĐB) theo giá CIF: 3,8 triệu đồng/tấn để sản xuất thuốc lá. 3. Xuất kho 480 tấn nguyên liệu M để sản xuất ra cây thuốc lá thành phẩm. Trong kỳ công ty đ. xuất khẩu được cây với giá đồng/cây. Số còn lại tiêu thụ trong nước với giá đồng/cây (chưa thuế GTGT) 4. Thuế nhập khẩu TSCĐ 1%, thuế nhập khẩu M 30%; thuế xuất khẩu thuốc lá 5%; thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc lá, nguyên liệu M là 55%, thuế GTGT các mặt hàng kinh doanh 10%. Đầu kỳ công ty không có nguyên liệu tồn kho. Định mức tiêu hao nguyên liệu là 0,025 kg thuốc lá sợi cho 1 bao thuốc lá (10 cây/bao). Công ty chấp hành tốt chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ hợp pháp. Nộp thuế GTGT theo PPKT. Doanh nghiệp đ. nộp các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Trị giá nhập khẩu xác định theo PP trị giá giao dịch. Yêu cầu: Xác định các loại thuế Công ty X phải nộp liên quan đến tình hình trên? Bài 2: (3 điểm) Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu: (ĐVT: triệu đồng) - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: (chưa thuế GTGT) - Tổng chi phí phân bổ cho doanh thu tiêu thụ, có hóa đơn chứng từ hợp pháp: , bao gồm o Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất: 300 o Chi tài trợ cho một dự án xây dựng cơ sở giáo dục dưới dạng góp vốn đầu tư: 520 trđ o vay vốn pháp định: 100. o vay vốn sản xuất kinh doanh (của nhân viên trong công ty): 200 trđ o Chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch : 150 trđ (doanh nghiệp đ. hoạt động được 12 năm) o Thuế , phí phải nộp ngân sách: 500 trđ o Các khoản chi khác được coi là hợp l. - Chênh lệch từ mua bán chứng khoán: 100 Doanh nghiệp không được ưu thuế và áp dụng thuế suất thuế TNDN 25%; suất vay vốn của nhân viên trong doanh nghiệp là 20%/năm; lãi suất cơ bản của NHNN VN công bố tại thời điểm k. kết hợp đồng vay là 8%/năm. Doanh nghiệp đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT. Doanh nghiệp đã nộp đủ vốn điều lệ. Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm? – Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân hàng Page 1 – Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân hàng Page 1 – Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân hàng Page 1
