Chương V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

- Tài chính DN: những quan hệ tiền tệ gắn với việc huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh của DN - Hoạt động tài chính bao gồm những vấn đề chủ yếu sau: - đầu tư vào đâu và như thế nào? - Nguồn vốn được huy động từ đâu? - Quản lý, sử dụng vốn và tài sản như thế nào để tạo ra lợi nhuận tối đa và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn? - Quản lý các hoạt động tài chính ngắn hạn và dài hạn như thế nào để đưa ra các quyết định thu, chi phù. | Ch­¬ng 5: ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 1- Ho¹t ®éng tµi chÝnh trong doanh nghiÖp Tµi chÝnh DN: nh÷ng quan hÖ tiÒn tÖ g¾n víi viÖc huy ®éng, ph©n phèi, sö dông vµ qu¶n lý vèn trong qu¸ tr×nh kinh doanh cña DN Ho¹t ®éng tµi chÝnh bao gåm nh÷ng vÊn ®Ò chñ yÕu sau: ®Çu t­ vµo ®©u vµ nh­ thÕ nµo? Nguån vèn ®­îc huy ®éng tõ ®©u? Qu¶n lý, sö dông vèn vµ tµi s¶n nh­ thÕ nµo ®Ó t¹o ra lîi nhuËn tèi ®a vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn? Qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh ng¾n h¹n vµ dµi h¹n nh­ thÕ nµo ®Ó ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh thu, chi phï hîp, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n? I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 2- Kh¸i niÖm Ph©n tÝch tµi chÝnh: lµ qu¸ tr×nh thu thËp vµ xö lý c¸c th«ng tin kÕ to¸n vµ c¸c th«ng tin kh¸c trong qu¶n lý doanh nghiÖp nh»m ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh, xu h­íng vµ tiÒm n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, gióp ng­êi sö dông th«ng tin ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh tµi chÝnh, quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp. I- Tæng | Ch­¬ng 5: ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 1- Ho¹t ®éng tµi chÝnh trong doanh nghiÖp Tµi chÝnh DN: nh÷ng quan hÖ tiÒn tÖ g¾n víi viÖc huy ®éng, ph©n phèi, sö dông vµ qu¶n lý vèn trong qu¸ tr×nh kinh doanh cña DN Ho¹t ®éng tµi chÝnh bao gåm nh÷ng vÊn ®Ò chñ yÕu sau: ®Çu t­ vµo ®©u vµ nh­ thÕ nµo? Nguån vèn ®­îc huy ®éng tõ ®©u? Qu¶n lý, sö dông vèn vµ tµi s¶n nh­ thÕ nµo ®Ó t¹o ra lîi nhuËn tèi ®a vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn? Qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh ng¾n h¹n vµ dµi h¹n nh­ thÕ nµo ®Ó ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh thu, chi phï hîp, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n? I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 2- Kh¸i niÖm Ph©n tÝch tµi chÝnh: lµ qu¸ tr×nh thu thËp vµ xö lý c¸c th«ng tin kÕ to¸n vµ c¸c th«ng tin kh¸c trong qu¶n lý doanh nghiÖp nh»m ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh, xu h­íng vµ tiÒm n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, gióp ng­êi sö dông th«ng tin ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh tµi chÝnh, quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp. I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 3- C¸c mèi quan hÖ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp Quan hÖ víi nhµ n­íc:cÊp vèn, nép thuÕ. Quan hÖ víi ng©n hµng: vay vèn, thanh to¸n, göi tiÒn Quan hÖ víi c¸c c¸ nh©n, tæ chøc tÝn dông: vay vèn Quan hÖ víi ®èi t¸c kinh doanh: kh¸ch hµng, ng­êi cung cÊp Quan hÖ víi ng­êi lao ®éng: l­¬ng, th­ëng, ph¹t. I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 4- NhiÖm vô cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh DN ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph©n phèi vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp, ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n nî, ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ c¸c lo¹i tµi s¶n. x¸c ®Þnh nh÷ng mÆt tån t¹i trong ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ nguyªn nh©n cña tån t¹i ®Ó cã biÖn ph¸p kh¾c phôc kÞp thêi. Cung ®Çy ®ñ, kÞp thêi vµ trung thùc c¸c th«ng tin vÒ tµi chÝnh cho c¸c ®èi t­îng quan t©m ®Ó hä cã c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n trong t­¬ng lai. I- Tæng quan vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh dn 5- Nguån tµi liÖu ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh c¬ b¶n B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: Lµ b¸o