Gian lận có thể được coilà hậu quả tệ hại nhất của tình trạng thông tin không minh bạch. Cho dù gian lận là một trong những nguyên nhân dẫn đến hầu hết tổn thất của các ngân hàng hoạt động cho vay. Do đó, chúng ta cần tìm hiểu những điều kiện dễ làm nảy sinh gian lận và có những biện pháp ngăn chặn hoặc phát hiện sớm trước khi các khoản thất thoát trở nên chồng chất. | GIAN LẬN VÀ SAI PHẠM TÍN DỤNG Nguyễn Thị Hai Hằng Khoa Tài chính- Ngân hàng Gian lận có thể được coi là hậu quả tệ hại nhất của tình trạng thông tin không minh bạch. Cho dù gian lận là một trong những nguyên nhân dẫn đến hầu hết tổn thất của các ngân hàng hoạt động cho vay. Do đó, chúng ta cần tìm hiểu những điều kiện dễ làm nảy sinh gian lận và có những biện pháp ngăn chặn hoặc phát hiện sớm trước khi các khoản thất thoát trở nên chồng chất. CÁC HÌNH THỨC GIAN LẬN Có thể chia phần lớn các hành vi gian lận thành hai loại: Gian lận báo cáo tài chính Xảy ra khi khách hàng vay khai man các số liệu trên báo cáo tài chính. Xảy ra thường xuyên hơn đối với trường hợp cho vay trên cơ sở quan hệ vay mượn thương mại. Gian lận tài sản thế chấp Xảy ra khi bên đi vay cố tình gian trá về sự tồn tại của tài sản thế chấp. Xảy ra thường xuyên hơn đối với trường hợp cho vay trên cơ sở tài sản. HAI LOẠI GIAN LẬN CHÍNH Ghi nhận doanh thu không đúng. Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ kế toán. Hạch toán một | GIAN LẬN VÀ SAI PHẠM TÍN DỤNG Nguyễn Thị Hai Hằng Khoa Tài chính- Ngân hàng Gian lận có thể được coi là hậu quả tệ hại nhất của tình trạng thông tin không minh bạch. Cho dù gian lận là một trong những nguyên nhân dẫn đến hầu hết tổn thất của các ngân hàng hoạt động cho vay. Do đó, chúng ta cần tìm hiểu những điều kiện dễ làm nảy sinh gian lận và có những biện pháp ngăn chặn hoặc phát hiện sớm trước khi các khoản thất thoát trở nên chồng chất. CÁC HÌNH THỨC GIAN LẬN Có thể chia phần lớn các hành vi gian lận thành hai loại: Gian lận báo cáo tài chính Xảy ra khi khách hàng vay khai man các số liệu trên báo cáo tài chính. Xảy ra thường xuyên hơn đối với trường hợp cho vay trên cơ sở quan hệ vay mượn thương mại. Gian lận tài sản thế chấp Xảy ra khi bên đi vay cố tình gian trá về sự tồn tại của tài sản thế chấp. Xảy ra thường xuyên hơn đối với trường hợp cho vay trên cơ sở tài sản. HAI LOẠI GIAN LẬN CHÍNH Ghi nhận doanh thu không đúng. Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ kế toán. Hạch toán một số giao dịch thành giao dịch bán hàng sai quy định. Giao dịch của các bên liên quan. Định giá tài sản không đúng. Trì hoãn sai quy định các chi phí và khoản chi. Không công bố thông tin về các vấn đề trọng yếu có thể ảnh hưởng bất lợi đến bên đi vay. Cơ chế gian lận báo cáo tài chính Khai man giao dịch để làm tăng doanh thu báo cáo. Ví dụ: Không bóc tách các khoản lãi bất thường và lãi không thường xuyên. Che đậy các khoản lỗ từ hoạt động đang tiếp diễn dưới tiêu đề hoạt động tạm dừng. Gian lận trên báo cáo tài chính Ghi nhận doanh thu không đúng Hạch toán doanh thu trước khi hoàn tất giao dịch bán hàng: Vận chuyển hàng trước khi hoàn tất hợp đồng bán hoặc trước khi được phép vận chuyển. Hạch toán doanh thu trong khi vẫn còn những điểm không chắc chắn (ví dụ hàng bán ký gửi). Hạch toán doanh thu trong khi thực tế chưa vận chuyển hàng (bút toán 2 lần cùng một hàng). Gian lận trên báo cáo tài chính Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ kế toán Khai man doanh số bán hàng. Không bút toán các .
