Mục tiêu của đề tài là hệ thống hóa về cơ sở lý luận kiểm soát nội bộ; phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Phong Phú; đưa ra những giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Phong Phú. | BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CHÍ MINH -o0o- TRẦN ĐỨC AN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN PHONG PHÚ CHUYÊN NGHÀNH KẾ TOÁN MÃ SỐ 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS. NGUYỄN NGỌC DUNG TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa được công bố trong các công trình khác. Tác giả luận văn Trần Đức An MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .4 . Khái niệm và vai trò của hệ thống̀ kiểm soát nội bộ .4 Khái niệm .4 Theo báo cáo COSO 1992 .4 . Theo báo cáo COSO 2013 .5 . Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ .7 . Giai đoạn tiền COSO 1992 .7 . Giai đoạn báo cáo COSO 1992 .9 . Giai đoạn hậu COSO 1992 .10 . Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2013 .12 . Môi trường kiểm soát .12 . Tính chính trực và các giá trị đạo đức .12 . Năng lực của đội ngũ nhân viên .12 . Hội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán .13 . Triết lý quản lý và phong cách điều hành .13 . Cơ cấu tổ chức .13 . Phân chia quyền hạn và trách nhiệm .14 . Chính cách nhân . Đánh giá rủi ro .14 . Hoạt động kiểm soát .16 . Mối quan hệ giữa hoạt động kiểm soát và đánh giá rủi ro .16 . Phân loại hoạt động kiểm soát .16 . Thông tin và truyền thông .18 . Thông . Truyền thông .19 . Giám Sát .20 . Giám sát thường xuyên .20 . Giám sát định kỳ .21 . So sánh COSO 1992 và COSO 2013 .22 . Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ .24 . Một số đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong các tập đoàn kinh tế tại Việt Nam .25
