Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
BÀI TẬP KẾ TOÁN (KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH)

CHƯƠNG 4 – KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH Bài 4.1: Tại 1 doanh nghiệp có tình hình đầu tư tài chính ngắn hạn như sau: Số dư ngày 30/11/N: TK 121: 45.000.000đ (TK 1211: 30.000.000đ cổ phiếu của công ty CP A; TK 1212: 15.000.000đ – 10 tờ kỳ phiếu NH Sao Mai, mệnh giá 1.500.000đ/tờ, thời hạn 6 tháng, lãi suất 0,75%/tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng). TK 129: 1.000.000đ (dự phòng giảm giá cổ phiếu của công ty CP A) . | Trần Ngọc Thiện - TCDN 07 - K32 http www.nhomsfr.com CHƯƠNG 4 - KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH Bài 4.1 Tại 1 doanh nghiệp có tình hình đầu tư tài chính ngắn hạn như sau Số dư ngày 30 11 N TK 121 45.000.000đ TK 1211 30.000.000đ cổ phiếu của công ty CP A TK 1212 15.000.000đ - 10 tờ kỳ phiếu NH Sao Mai mệnh giá 1.500.000đ tờ thời hạn 6 tháng lãi suất 0 75 tháng thu lãi định kỳ hàng tháng . TK 129 1.000.000đ dự phòng giảm giá cổ phiếu của công ty CP A Trong tháng 12 N phát sinh mõt số nghiệp vụ 1. Ngày 01 12 chi TGNH 5.000.000đ mua tín phiếu kho bạc TP phát hành thời hạn 12 tháng lãi suất 0 8 tháng thu lãi một lần khi đáo hạn. 2. Ngày 02 12 chi tiền mặt 9.000.000đ mua kỳ phiếu mệnh giá 10.000.000đ thời hạn 12 tháng lãi suất 10 năm lãnh lãi trước 1 lần ngay khi mua kỳ phiếu. 3. Ngày 22 12 bán một số cổ phần công ty CP A có giá gốc 10.000.000đ với giá bán 12.000.000đ đã thu bằng TGNH. Chi tiền mặt thanh toán cho người môi giới 50.000đ. 4. Ngày 30 12 NH Sao Mai chuyển tiền lãi tháng này của 10 tờ kỳ phiếu vào tài khoản tiền gửi ở ngân hàng. 5. Ngày 30 12 chi tiền gửi ngân hàng 5.000.000đ cho công ty B vay tạm thời hạn 3 tháng với lãi suất 1 tháng thu 1 lần khi đáo hạn. 6. Ngày 31 12 doanh nghiệp xác định mức giảm giá số cổ phần công ty CP A mà doanh nghiệp đang nắm giữ là 800.000đ. Yêu cầu Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bài giải 1. Ngày 01 12 Nợ TK 121 5.000.000 Có TK 112 5.000.000 Email thien_vodich_no01@yahoo.com Trần Ngọc Thiện - TCDN 07 - K32 http www.nhomsfr.com 2. Ngày 02 12 Nợ TK 121 10.000.000 Có TK 111 9.000.000 Có TK 3387 1.000.000 Cuối tháng kết chuyển Nợ TK 3387 1.000.000 12 1.000.000 Có TK 515 -77 12 3. Ngày 22 12 Nợ TK 112 12.000.000 Có TK 121 10.000.000 Có TK 515 2.000.000 . 1 Nợ TK 635 50.000 Có TK 111 50.000 4. Ngày 30 12 Nợ TK 112 112.500 Có TK 515 112.500 5. Ngày 30 12 Nợ TK 1288 5.000.000 Có TK 112 5.000.000 6. Ngày 31 12 Nợ TK 129 200.000 1.000.000 - 800.000 Có TK 635 200.000 Email thien_vodich_no01@yahoo.com Trần Ngọc Thiện - TCDN 07